甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事葡萄酒的進(jìn)口和銷售,2019年6月發(fā)生如下事項(xiàng) (1)購(gòu)入紅酒一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款180萬(wàn)元(人民幣,下同),委 運(yùn)輸企業(yè)將該批紅酒運(yùn)回,取得承運(yùn)部門開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元(增 率9%)。 (2)進(jìn)口紅酒一批,支付給國(guó)外的購(gòu)貨款86萬(wàn)元、到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)7萬(wàn) 保險(xiǎn)費(fèi)7萬(wàn)元。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后,開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) (3)銷售一批紅酒給乙企業(yè),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,取得含稅收入226萬(wàn)元。 (4)賒銷一批紅酒給丙企業(yè),雙方在書(shū)面合同中約定7月15日付款。6月15日甲企 具了增值稅專用發(fā)票,注明的價(jià)款為250萬(wàn)元:丙企業(yè)于6月30日支付了貨款 (6)本月其他管理、銷售費(fèi)用總金額為35萬(wàn)元(不含折舊費(fèi)),其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為4萬(wàn)，員工出差取得的航空電子客票總金額為2萬(wàn)元。已知:甲企業(yè)進(jìn)口紅酒的關(guān)稅稅率為14%,增值稅一般納稅人的應(yīng)稅稅率為13%,所得 率為25%,平均每月的銷售成本率為70% 根據(jù)事項(xiàng)(1)、(2)、(3)、(4)、(6)計(jì)算本月應(yīng)交增值稅總額。

甲地板廠系增值稅一般納稅人,2017年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格10萬(wàn)元。(2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明10萬(wàn)元,增值稅1.3萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后全部對(duì)外出售,取得不含稅銷售收入35萬(wàn)元。(3)采取賒銷方式向某商場(chǎng)銷售一批實(shí)木地板B,不含稅銷售額180萬(wàn)元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi),實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。(4)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店,該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為200萬(wàn)元,平均不含增值稅銷售價(jià)格為180萬(wàn)元,最高不含增值稅銷售價(jià)格為220萬(wàn)元。(5)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板贈(zèng)送給重要客戶,該批實(shí)木地板成本為80萬(wàn)元,市場(chǎng)上無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。(其他相關(guān)資料:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤(rùn)率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過(guò)比對(duì)認(rèn)證。)計(jì)算甲地板廠應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅，以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅

甲地板廠為增值稅一般納稅人，本年11月發(fā)生業(yè)務(wù)如下： (1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10萬(wàn)元。 (2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅(1.3萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于重件產(chǎn)實(shí)木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售，取得不含增值稅銷售收入35萬(wàn)元。采取賒銷方式向某商場(chǎng)銷售剩余的實(shí)木地板B，雙方合同約定不含增值稅銷售額為180萬(wàn)元，同時(shí)合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。 (3)將一批自產(chǎn)的實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為180萬(wàn)元，平均不含增值稅銷售價(jià)格為200萬(wàn)元，最高不含增值稅銷售價(jià)格為220萬(wàn)元。 (4)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實(shí)木地板成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。 實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤(rùn)率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%；上述扣稅憑證當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證或比對(duì)。 要求：(1)計(jì)算甲地板廠的應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。 (2)計(jì)算甲地板廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2020年9月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)批發(fā)銷售料理機(jī)一批，取得不含稅銷售額240萬(wàn)元，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回(2)零售凈水器取得零售收入總額11.3萬(wàn)元，貨款已收回。(3)從國(guó)外購(gòu)進(jìn)隔離工作服用于應(yīng)稅項(xiàng)目，關(guān)稅完稅價(jià)格100000元，取得了海關(guān)開(kāi)具的增值稅專用繳款書(shū)，關(guān)稅率20%(4)采取以舊換新方式銷售空調(diào)100臺(tái),每臺(tái)舊空調(diào)折價(jià)500元，每臺(tái)新空調(diào)收款3300元。(5)購(gòu)入空氣凈化器200臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為70萬(wàn)元(發(fā)票已認(rèn)證),另外支付運(yùn)費(fèi)，承運(yùn)單位開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，金額為2萬(wàn)元(不含稅)。(6)商場(chǎng)將本月購(gòu)進(jìn)的電飯煲50臺(tái)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的金額為2.26萬(wàn)元。(7)商場(chǎng)將3臺(tái)進(jìn)口的專用車床作為投資給A公司，成本30萬(wàn)元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無(wú)同類車床，成本利潤(rùn)率10%。(8)上期留抵稅額2.5萬(wàn)元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定.并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。)要求:(1)計(jì)算商場(chǎng)該月增值稅銷項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算商場(chǎng)該月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算商場(chǎng)該月應(yīng)納增值稅稅額。

甲地板廠系增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元。 (2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元，增值稅0.8萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板八的20％和味經(jīng)涂飾素板的70％用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地 (3)采取賒銷方式向某商場(chǎng)銷售剩余的實(shí)木地板B，不含稅銷售額150萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場(chǎng)資金轉(zhuǎn)不開(kāi)，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。 (4)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為160萬(wàn)元，平均不含增值稅銷售價(jià)格為180萬(wàn)元，最高不含增值稅銷售價(jià)格為 200萬(wàn)元。 (5)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板贈(zèng)送給重要客戶，該批實(shí)木地板成本為90萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。 (其他相關(guān)資料：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5％、成本利潤(rùn)率為5％、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30％；增值稅稅率為16％，上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過(guò)比對(duì)認(rèn)證。)要求： 根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算甲地板廠應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅； (2)計(jì)算甲地板廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。(答案以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)