老師做內(nèi)賬，把稅金記管理費用里面，怎么計提做分錄啊

2022-07-17 12:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-07-17 12:37

同學(xué)您好，一般是記稅金及附加，稅款計提：費稅、（城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅）（《財會2016年22號》明確將這四個稅種改計入“稅金及附加”科目）、土地增值稅、資源稅（含水資源稅、礦產(chǎn)資源補償費）、環(huán)境保護稅（排污費）、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費計入“稅金及附加” 借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 ——應(yīng)交房產(chǎn)稅 ——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 ——應(yīng)交教育費附加 ——應(yīng)交地方教育費附加等計入“管理費用”的主要是殘保金。借：管理費用——殘保金貸：其他應(yīng)付款——殘保金計入資產(chǎn)成本耕地占用稅、契稅、煙葉稅、車輛購置稅以及關(guān)稅均是直接計入相關(guān)資產(chǎn)的成本。煙葉稅、關(guān)稅：借：原材料/庫存商品等貸：銀行存款耕地占用稅：借：在建工程貸：銀行存款契稅：借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn) 貸：銀行存款車輛購置稅：借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款企業(yè)所得稅計入所得稅費用借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅實際繳納時：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款個人所得稅不計入企業(yè)的成本費用個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得所得的個人，企業(yè)并非個人所得稅的納稅義務(wù)人，以個人取得工資薪金所得為例，由所任職受雇單位支付工資時，代扣代繳。由于企業(yè)不是納稅人義務(wù)人，并不計入企業(yè)的成本費用科目，而是在代扣時，計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”科目。發(fā)放工資代扣時：借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款——社保（個人承擔(dān)部分）銀行存款增值稅屬于價外費用，不計入損益類科目最后剩下增值稅，增值稅屬于價外稅，并不計入成本費用科目，不影響企業(yè)的損益對外銷售計提時：借：應(yīng)收賬款/銀行存款等貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）采購活動取得進項認證抵扣：借：原材料/庫存商品等應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等已認證進項稅額用于不得抵扣的項目，作進項稅額轉(zhuǎn)出：借：庫存商品等貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

快賬用戶2952 追問 2022-07-17 12:46

因為我是做內(nèi)賬，就覺得麻煩，我直接把增值稅做入費用里面咯，收入就，借銀行存款，貸主營業(yè)務(wù)收入，然后每個月稅費就至今計入管理費用可以不

齊紅老師解答 2022-07-17 13:01

也可以的，這樣不是很規(guī)范的

快賬用戶2952 追問 2022-07-17 13:10

內(nèi)賬就簡單一點就好了。但是稅費計入管理費用我又不知道怎么寫分錄計提了

齊紅老師解答 2022-07-17 13:43

外賬的部分可以正常處理的，內(nèi)z的口徑不一致，方法是相同

快賬用戶2952 追問 2022-07-17 13:46

好的，老師你只要告訴我，費用計提的分錄就行了

齊紅老師解答 2022-07-17 14:02

您好，借：管理費用，貸：應(yīng)交稅費

快賬用戶2952 追問 2022-07-17 14:17

好的，謝謝老師，到時候，繳納稅費的時候就做借應(yīng)交稅費，貸銀行存款不，是這樣不

齊紅老師解答 2022-07-17 14:18

是的沒錯，是這樣的

快賬用戶2952 追問 2022-07-18 11:28

老師，你看下我分錄這樣做對不對，銷售貨物的時候借=應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入進貨：借庫存商品貸：應(yīng)付賬款結(jié)轉(zhuǎn)成本：借主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品那個稅費我全部走管理費用計提增值稅的時候借管理費用貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅繳納稅費的時候應(yīng)交稅費：貸銀行存款附加稅計提就是借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費這樣對不

齊紅老師解答 2022-07-18 11:40

是的沒錯，是這樣的

快賬用戶2952 追問 2022-07-18 11:41

好的謝謝老師

齊紅老師解答 2022-07-18 11:43

不客氣，有空給五星好評:,