員工預(yù)支工資，在預(yù)知之前已經(jīng)報(bào)好了個(gè)稅，比如5月工資表應(yīng)發(fā)工資10萬，銀行發(fā)6萬，現(xiàn)金4萬，現(xiàn)在到了5月底，銀行實(shí)際發(fā)工資8萬，我是不是賬上當(dāng)預(yù)支工資了，因?yàn)楸葘?shí)際發(fā)多了，計(jì)提工資還是一樣，發(fā)的時(shí)候，做借：應(yīng)付職工薪酬10萬，其他應(yīng)收款～員工預(yù)知工資2萬，貸：銀行8萬，現(xiàn)金4萬，下個(gè)月沖回，借：應(yīng)付職工薪酬2萬，貸其他應(yīng)收款2萬，前提是得多計(jì)提這預(yù)知工資2萬吧，比如，補(bǔ)計(jì)提預(yù)知工資，借：管理費(fèi)用～職工工資2萬，應(yīng)付職工薪酬2萬，然后才沖，借應(yīng)付工資，貸其他應(yīng)收款，但是管理費(fèi)用～職工工資多做了，要怎么沖，

A是一個(gè)總包，B是A的分包，C是B的分包，所有的工資都是通過結(jié)算工程款開票處理( 每次結(jié)算有兩部分，一部分是工資數(shù)，一部分是實(shí)際工程款)，工資又分管理人員和生產(chǎn)工人，管理人員報(bào)稅在B，生產(chǎn)人員報(bào)稅在C，我是B公司 ①假設(shè)當(dāng)月B開票15萬給A（下月管理人員工資2萬生產(chǎn)8萬工程款5萬）分錄？ ②當(dāng)月B只計(jì)提管理工資2萬？ ③下月A代發(fā)工資了，B怎么處理分錄？（管理2萬生產(chǎn)8萬）可是只計(jì)提了2萬，那8萬其實(shí)是應(yīng)該是C計(jì)提的，但是在B公司而言應(yīng)付職工薪酬科目就不平了，怎么處理？

我想請(qǐng)教你兩個(gè)問題，第一個(gè)問題，我上月工資計(jì)提多有17萬，實(shí)際發(fā)生工資是20萬，我要補(bǔ)提3萬，我核算成本的直接人工哪里，我是安3萬來計(jì)算還是20萬計(jì)算，第二個(gè)問題，我當(dāng)月實(shí)際領(lǐng)用材料是368萬，生產(chǎn)過程出現(xiàn)廢料，這個(gè)廢料是銷售給人家，有68萬，我把這廢料納入營(yíng)業(yè)外收入，在核算成本的時(shí)候是安368萬核算還是安300萬進(jìn)行核算

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲企業(yè)各月工資于下月5日發(fā)放。2021年3月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為516000元(全部為工資)。甲企業(yè)2021年3月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的業(yè)務(wù)如下:(1)1日，甲企業(yè)租人高級(jí)公寓供管理人員免費(fèi)使用，月租金12000元，甲企業(yè)于當(dāng)月31日以銀行存款支付本月租金12000元。(2)5日，從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅8900元（尚未繳納)，扣回為職工家屬代墊的醫(yī)藥費(fèi)5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)際發(fā)放工資502100元。(3)24日，企業(yè)以其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動(dòng)的職工，該批產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)總額為45000元（不含稅價(jià)格)，成本總額為30000元。(4)31日，本月各部門工資計(jì)算結(jié)果如下車間生產(chǎn)部門258000車間管理部門29700行政管理部門63400銷售部門74100施工部門59800合計(jì)458000假定甲企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提比例為工資總額的20%，住房公積金的計(jì)提比例為工資總額的15%。

1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，每月月初發(fā)放上月工資，2019年12月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為33萬元。該企業(yè)2019年12月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬元，其中代扣代繳的職工個(gè)人所得稅1.5萬元，代墊職工房租0.5萬元，實(shí)際發(fā)放職工薪酬31萬元。（2）31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員。該批產(chǎn)品不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為50萬元，實(shí)際生產(chǎn)成本為40萬元。（3）31日，對(duì)本月職工工資分配的結(jié)果如下：車間生產(chǎn)人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業(yè)行政管理人員2萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員9萬元。（4）31日，企業(yè)計(jì)提本月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)17.7萬元，計(jì)提本月住房公積金8.85萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，寫出有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。