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利得損失計(jì)入所有者權(quán)益，不影響利潤(rùn)？老師這里不太明白，遞延所得稅負(fù)債怎么理解呢？

2022-07-04 20:42

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-07-04 20:57

同學(xué)你好，利得和損失分為兩種：?種是直接計(jì)?所有者權(quán)益的利得或損失；?種是直接計(jì)?當(dāng)期利潤(rùn)的利得或損失。換?之，利得和損失會(huì)分別反映在資產(chǎn)負(fù)債表（或所有者權(quán)益增減變動(dòng)表）和利潤(rùn)表中。利得或損失具體會(huì)涉及到?常多的業(yè)務(wù)：計(jì)?當(dāng)期利潤(rùn)的利得或損失包括的業(yè)務(wù)有：盤虧損失、?常損失、公益性捐贈(zèng)?出、盤盈利得、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)利得、處置?流動(dòng)資產(chǎn)的利得或損失、?貨幣性資產(chǎn)交換的利得或損失、債務(wù)重組的利得或損失等。?般計(jì)?當(dāng)期利潤(rùn)的利得或損失?“營(yíng)業(yè)外收?”、“營(yíng)業(yè)外?出”科?來核算。計(jì)?所有者權(quán)益的利得或損失?般?“資本公積——其他資本公積”“其他綜合收益”科?核算，常見的業(yè)務(wù)有可供出售?融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)?所有者權(quán)益、被投資?除凈損益外的其他權(quán)益變動(dòng)時(shí)投資?按應(yīng)享有的份額?增加或減少的資本公積。

齊紅老師解答 2022-07-04 21:01

遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。此外，遞延所得稅負(fù)債也指“遞延所得稅負(fù)債”會(huì)計(jì)科目，核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。