甲公司2019年度利潤總額為90萬元，其中國債利息10萬元，稅收滯納金8萬元職工福利費超過稅法扣除12萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。公司遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為50萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為10萬元，年末數(shù)為15萬元。 除上述事項外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項。 要求：（1）計算甲企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額 （2）計算甲企業(yè)2019年度應(yīng)交所得稅額。 （3）計算甲企業(yè)2019年所得稅費用。 （4）計算甲企業(yè)2019年度實現(xiàn)的凈利潤。 （5）甲企業(yè)年末計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）

甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準(zhǔn)備200萬元；(5)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會計分錄。

丙公司2020年度利潤總額為1000萬元，該公司適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額12.5萬元，遞延所得稅負(fù)債無余額。當(dāng)年與所得稅有關(guān)的事項如下:(1)取得國債利息收入60萬元。(2)支付稅收滯納金40萬元。(3)年末，存貨的賬面價值為200萬元，當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元(4)11取得的交易性金融資產(chǎn)成本550萬元，年末公允價值為600萬元(5)當(dāng)年預(yù)計的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用為110萬元。(6)當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈支出130萬元。7要求:(答案中的金額單位用萬元表示)(1)計算丙公司2020年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。(2分)(2)填寫下列表格中的數(shù)據(jù)(單位:萬元)。(4分)(3)計算公司2020年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)的金額。(2分)(4)編制公司2020年度計提所得稅的會計分錄。(2分)

甲企業(yè)是增值稅時一般納稅人,2020 年利潤總額為760萬元,適用的所得稅稅率萬25% 遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該企業(yè)當(dāng)年會計處理與稅法規(guī)定之間差異包括以下事項: (1)國債利息收入50萬元: (2)稅款滯納金 50萬元; (3)交易性公允價值增加60萬元: (4)提取存貨跌價準(zhǔn)備200萬元; (5)因售后服務(wù)預(yù)提費用100萬元?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料,分別回答下列問題 (1)計算甲企業(yè) 2020年度當(dāng)期的應(yīng)納企業(yè)所得稅. (2)計算甲企業(yè)2020 年度遞延所得稅費用。 (3)計算甲企業(yè)2020 年度利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用. (4)對甲企業(yè)確認(rèn)的所得稅費用進行賬務(wù)處理

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年度利潤表中利潤總額為4200萬元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：1.向當(dāng)?shù)匦W(xué)校直接捐贈現(xiàn)金50萬元。2.當(dāng)年度發(fā)生費用化研究開發(fā)支出100萬元。3,違反稅收法規(guī)支付罰款10萬元。4.期末固定資產(chǎn)發(fā)生減值，計提了40萬元的跌價準(zhǔn)備。5.交易性金融資產(chǎn)成本為100萬元，期末公允價值為150力元。要求：1,計算應(yīng)納稅所得額。2.計算應(yīng)納企業(yè)所得稅。3.計算本期可抵扣暫時性差異，并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。4,計算本期應(yīng)納稅暫時性差異，井確認(rèn)遞延所得稅負(fù)5,做出計提企業(yè)所得稅的會計分錄