華聯(lián)公司是適應(yīng)所得稅稅率25%，2021年全年發(fā)生的收入、成本費(fèi)用明細(xì)如下：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元，稅金及附加20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元，制造費(fèi)用2萬(wàn)元。（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元，投資收益5萬(wàn)元。要求：（1）編制結(jié)轉(zhuǎn)“收入類”、“費(fèi)用類”賬戶的分錄。（2）計(jì)算應(yīng)交的所得稅額，并將“所得稅費(fèi)用”結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（3）按照稅后凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積金，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（單位：萬(wàn)元）

A公司2021年全年發(fā)生的收入、費(fèi)用情況如下：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元。（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出2萬(wàn)元，制造費(fèi)用2萬(wàn)元。（3）該公司適用的所得稅稅率為25%。要求：（1）編制將“收入類”結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制將“費(fèi)用類”結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)分錄；（3）按利潤(rùn)總額25％的稅率計(jì)算應(yīng)交的所得稅額，并將“所得稅費(fèi)用”結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄（4）按照稅后凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積金，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（單位：萬(wàn)元）

華聯(lián)公司是適應(yīng)所得稅稅率25%，2021年全年發(fā)生的收入、成本費(fèi)用明細(xì)如下：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元，稅金及附加20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元，制造費(fèi)用2萬(wàn)元。（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元，投資收益5萬(wàn)元。要求：（1）編制結(jié)轉(zhuǎn)“收入類”、“費(fèi)用類”賬戶的分錄。（2）計(jì)算應(yīng)交的所得稅額，并將“所得稅費(fèi)用”結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（3）按照稅后凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積金，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（單位：萬(wàn)元）

1,某公司2021年初所有者權(quán)益800萬(wàn)元，其中：實(shí)收資本600萬(wàn)元.資本公積80萬(wàn)元，盈余公積30萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)90萬(wàn)元：每年均按稅后利潤(rùn)10%計(jì)提法定盈余公積，2021年根據(jù)董事會(huì)決定向股東分配利潤(rùn)30萬(wàn)元。2021年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本215萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，投資收益15萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本35萬(wàn)元，管理費(fèi)用25.5萬(wàn)元，銷售費(fèi)用18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出12萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失5萬(wàn)元。企業(yè)所得稅率25%（不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)）。要求：(1)編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)并交納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄：(2)編制年末利潤(rùn)分配、計(jì)提盈余公積及結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)：(3)計(jì)算年末實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)：盈余公積、留存收益及所有者權(quán)益總額。

1,某公司2021年初所有者權(quán)益800萬(wàn)元，其中：實(shí)收資本600萬(wàn)元.資本公積80萬(wàn)元，盈余公積30萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)90萬(wàn)元：每年均按稅后利潤(rùn)10%計(jì)提法定盈余公積，2021年根據(jù)董事會(huì)決定向股東分配利潤(rùn)30萬(wàn)元。2021年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本215萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，投資收益15萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本35萬(wàn)元，管理費(fèi)用25.5萬(wàn)元，銷售費(fèi)用18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出12萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失5萬(wàn)元。企業(yè)所得稅率25%（不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)）。要求：(1)編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)并交納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄：(2)編制年末利潤(rùn)分配、計(jì)提盈余公積及結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)：(3)計(jì)算年末實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)：盈余公積、留存收益及所有者權(quán)益總額。