個(gè)人所得稅可以扣除哪些費(fèi)用

2022-06-28 12:53

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-06-28 12:53

同學(xué)，你好你是問專項(xiàng)扣除嗎？

快賬用戶1555 追問 2022-06-28 12:55

全部包含專項(xiàng)

齊紅老師解答 2022-06-28 12:56

同學(xué)，你好 (一)減除費(fèi)用:1.稅法直接規(guī)定的固定減除費(fèi)用為每年60000元(折合每月5000元),沒有彈性空間; (二)專項(xiàng)扣除: 1.專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括由個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等,即所謂的"三險(xiǎn)一金"."五險(xiǎn)一金"中的生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)個(gè)人無需負(fù)擔(dān),所以不包含在內(nèi); 2.獨(dú)生子女補(bǔ)貼、高溫補(bǔ)貼等一些數(shù)額較小的補(bǔ)貼,也屬于專項(xiàng)扣除,可以在個(gè)人所得稅前扣除,只是這些補(bǔ)貼數(shù)額較小,大家也不太重視; 3.稅法還規(guī)定,專項(xiàng)扣除費(fèi)用按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由繳納的部分據(jù)實(shí)扣除,超過國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除.實(shí)際上這個(gè)規(guī)定有些多余,因?yàn)槎惙ㄒ衙魑囊?guī)定專項(xiàng)減除費(fèi)用為由個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等,這些都不超過國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn);而補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等等,都不屬于"基本養(yǎng)老保險(xiǎn)"等的范疇. (三)專項(xiàng)附加扣除: 1.專項(xiàng)附加扣除的范圍,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出等6個(gè)項(xiàng)目,這個(gè)范圍是明確的、相對固定的; 2.專項(xiàng)附加扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定,并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會備案.初步考慮將設(shè)置一定限額或定額標(biāo)準(zhǔn); 3.具體扣除辦法,由國家稅務(wù)總局出臺配套文件予以明確.據(jù)有關(guān)消息,專項(xiàng)附加扣除的扣除原則有三項(xiàng),一是納稅人只要結(jié)合自己的實(shí)際情況申報(bào)就能享受扣除;二是個(gè)人可以將專項(xiàng)附加扣除信息提供給單位,每個(gè)月發(fā)放工資、代扣個(gè)稅時(shí),單位可以根據(jù)個(gè)人的實(shí)際情況進(jìn)行扣除,無需等待年終匯算清繳時(shí)再扣除;三是未扣專項(xiàng)附加扣除的,年終匯算清繳時(shí)可以退稅. (四)依法確定的其他扣除 1.依法確定的其他扣除則是為將來出現(xiàn)的、必要的扣除項(xiàng)目留下法律空間; 2.稅法規(guī)定,個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實(shí)行全額稅前扣除的,從其規(guī)定.此款規(guī)定,即屬于依法確定的其他扣除.

同學(xué)，你好你是問專項(xiàng)扣除嗎？

2022-06-28

你好，勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅計(jì)算規(guī)定稅法規(guī)定,勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用為800元;每次收入在4000元以上的,減除20%費(fèi)用,余額為應(yīng)納稅所得額。 2.國稅發(fā)〔2006〕108號文件第二條第三款規(guī)定，合理費(fèi)用指納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用。 (1)支付的住房裝修費(fèi)用。納稅人能提供實(shí)際支付裝修費(fèi)用的稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，其轉(zhuǎn)讓的住房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在以下規(guī)定比例內(nèi)扣除：已購公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%;商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%.納稅人原購房為裝修房，即合同注明房價(jià)款中含有裝修費(fèi)(鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等)的，不得再重復(fù)扣除裝修費(fèi)用。 (2)支付的住房貸款利息。納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實(shí)扣除。 (3)納稅人按照有關(guān)規(guī)定實(shí)際支付的手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等，憑有關(guān)部門出具的有效證明據(jù)實(shí)扣除。國稅發(fā)〔2007〕33號文件第五條第一款規(guī)定，凡有下列情況之一的，在計(jì)算繳納轉(zhuǎn)讓住房所得個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除裝修費(fèi)用： A、納稅人提供的裝修費(fèi)用憑證不是有效發(fā)票的; B、發(fā)票上注明的付款人姓名與房屋產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)共有人的姓名不一致的; C、發(fā)票由建材市場、批發(fā)市場管理機(jī)構(gòu)開具，且未附所購商品清單的。 3.參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個(gè)人所得稅問題的通知》（國稅函〔2009〕639號）規(guī)定，有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)包括：　?。?）財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)；　?。?）向出租方支付的租金；　?。?）由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用；　?。?）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

2020-08-07

你好，常見的可以所得稅稅前扣除的費(fèi)用有：差旅費(fèi)，福利費(fèi)（工資14%以內(nèi)），辦公費(fèi)，加油費(fèi)，電話費(fèi)，招待費(fèi)（限額計(jì)算）等

2023-11-29

你好，(1)資本性支出。包括:為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出,對外投資的支出。 (2)被沒收的財(cái)物、支付的罰款。 (3)繳納的個(gè)人所得稅,以及各種稅收的滯納金、罰金和罰款。 (4)各種贊助支出。 (5)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?(6)分配給投資者的股利。 (7)用于個(gè)人的家庭的支出。 (8)與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出。

2022-05-14

全部包含專項(xiàng) 同學(xué)，你好 (一)減除費(fèi)用:1.稅法直接規(guī)定的固定減除費(fèi)用為每年60000元(折合每月5000元),沒有彈性空間; (二)專項(xiàng)扣除: 1.專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括由個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等,即所謂的"三險(xiǎn)一金"."五險(xiǎn)一金"中的生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)個(gè)人無需負(fù)擔(dān),所以不包含在內(nèi); 2.獨(dú)生子女補(bǔ)貼、高溫補(bǔ)貼等一些數(shù)額較小的補(bǔ)貼,也屬于專項(xiàng)扣除,可以在個(gè)人所得稅前扣除,只是這些補(bǔ)貼數(shù)額較小,大家也不太重視; 3.稅法還規(guī)定,專項(xiàng)扣除費(fèi)用按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由繳納的部分據(jù)實(shí)扣除,超過國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除.實(shí)際上這個(gè)規(guī)定有些多余,因?yàn)槎惙ㄒ衙魑囊?guī)定專項(xiàng)減除費(fèi)用為由個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等,這些都不超過國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn);而補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等等,都不屬于"基本養(yǎng)老保險(xiǎn)"等的范疇. (三)專項(xiàng)附加扣除: 1.專項(xiàng)附加扣除的范圍,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出等6個(gè)項(xiàng)目,這個(gè)范圍是明確的、相對固定的; 2.專項(xiàng)附加扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定,并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會備案.初步考慮將設(shè)置一定限額或定額標(biāo)準(zhǔn); 3.具體扣除辦法,由國家稅務(wù)總局出臺配套文件予以明確.據(jù)有關(guān)消息,專項(xiàng)附加扣除的扣除原則有三項(xiàng),一是納稅人只要結(jié)合自己的實(shí)際情況申報(bào)就能享受扣除;二是個(gè)人可以將專項(xiàng)附加扣除信息提供給單位,每個(gè)月發(fā)放工資、代扣個(gè)稅時(shí),單位可以根據(jù)個(gè)人的實(shí)際情況進(jìn)行扣除,無需等待年終匯算清繳時(shí)再扣除;三是未扣專項(xiàng)附加扣除的,年終匯算清繳時(shí)可以退稅. (四)依法確定的其他扣除 1.依法確定的其他扣除則是為將來出現(xiàn)的、必要的扣除項(xiàng)目留下法律空間;

2022-07-21

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