2010年7月31日，該企業(yè)庫存材料明細賬：煙葉期初余額為15噸，單價為3000元／噸，借方余額為45000元，外購A煙絲期初余額為5噸，單價為8000／噸，借方余額40000元：委托加工收回b煙絲期初余額8噸，7000元／噸，借方余額62400元（1）8月5日購買煙葉40噸，單價3150元／噸，增值稅專用發(fā)票上注明價款為126000，增值稅21420元，已支付（2）8月。11日，將8月5日購進的煙葉中35噸發(fā)往乙煙廠加工b煙絲，收到增值稅專用發(fā)票上注明加工費80000元，稅款13600元，乙煙廠無同類煙絲銷售價格（3）8月18日，收回b煙絲，一半入庫，一半出售，取得不含稅收入170000元增值稅額為28900元（4）23日，外購煙絲20噸，單價8100元／噸，增值稅專用發(fā)票價款162000，增值稅27540（5）銷售卷煙500箱，每箱不含稅價格為13000元對上述業(yè)務進行會計處理
1借原材料126000 應交稅費應交增值稅進項稅額21420 貸銀行存款141420
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2.A卷煙2019年8月份發(fā)生如經(jīng)濟務: (1)8月5日，購買一批煙葉,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為 10 萬元,增值稅進項稅額 1.3 萬元。↓ (2)8月15日,將8月5日購進的煙葉發(fā)往B煙廠,委托B煙廠加工煙絲,收到的專用發(fā)票注明的支付加工費4萬元，增值稅進項稅額 5200 元?！?(3)A卷煙廠收回煙絲后領用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售,取得價款18萬元，增值稅進項稅額23400 元?！?(4)8月25日,A卷煙廠銷售卷煙100 箱，每箱不含稅售價5000元，款項已存入銀行?！?(5)B煙廠無同類煙絲銷售價格。↓ 要求:計算該廠當期應納的消費稅稅額并分別為AB煙廠做相關的賬務處理。(20分)←
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A卷煙廠2019年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)8月5日，購買一批煙葉,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元,增值稅進項稅額1.3萬元。(2)8月15日，將8月5日購進的煙葉發(fā)往B煙廠,委托B煙廠加工煙絲,收到的專用發(fā)票注明的支付加工費4萬元，增值稅進項稅額5200元。(3)A卷煙廠收回煙絲后領用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售,取得價款18萬元，增值稅進項稅額23400元。(4)8月25日,A卷煙廠銷售卷煙100箱，每箱不含稅售價5000元，款項已存入銀行。(5)B煙廠無同類煙絲銷售價格。要求:計算該廠當期應納的消費稅稅額并分別為A.B煙廠做相關的賬務處理。
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2.A卷煙廠2019年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)8月5日，購買一批煙葉,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元,增值稅進項稅額1.3萬元。(2)8月15日，將8月5日購進的煙葉發(fā)往B煙廠,委托B煙廠加工煙絲,收到的專用發(fā)票注明的支付加工費4萬元，增值稅進項稅額5200元。(3)A卷煙廠收回煙絲后領用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售,取得價款18萬元，增值稅進項稅額23400元。(4)8月25日,A卷煙廠銷售卷煙100箱，每箱不含稅售價5000元，款項已存入銀行。(5)B煙廠無同類煙絲銷售價格。要求:計算該廠當期應納的消費稅稅額并分別為A.B煙廠做相關的賬務處理。
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A卷煙廠2019年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： (1)8月5日，購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元，增值稅進項稅額1.3萬元。 (2)8月15日，將8月5日購進的煙葉發(fā)往B煙廠，委托B煙廠加工煙絲，收到的 專用發(fā)票注明的支付加工費4萬元，增值稅進項稅額5200元。 (3)A卷煙廠收回煙絲后領用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價款18 萬元，增值稅進項稅額23400元。 (4)8月25日，A卷煙廠銷售卷煙100箱，每箱不含稅售價5000元，款項己存入 銀行。 (⑤)B煙廠無同類煙絲銷售價格。 要求：計算該廠當期應納的消費稅稅額并分別為A.B煙廠做相關的賬務處理。
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2010年7月31日，該企業(yè)庫存材料明細賬：煙葉期初余額為15噸，單價為3000元／噸，借方余額為45000元，外購A煙絲期初余額為5噸，單價為8000／噸，借方余額40000元：委托加工收回b煙絲期初余額8噸，7000元／噸，借方余額62400元（1）8月5日購買煙葉40噸，單價3150元／噸，增值稅專用發(fā)票上注明價款為126000，增值稅21420元，已支付（2）8月。11日，將8月5日購進的煙葉中35噸發(fā)往乙煙廠加工b煙絲，收到增值稅專用發(fā)票上注明加工費80000元，稅款13600元，乙煙廠無同類煙絲銷售價格（3）8月18日，收回b煙絲，一半入庫，一半出售，取得不含稅收入170000元增值稅額為28900元（4）23日，外購煙絲20噸，單價8100元／噸，增值稅專用發(fā)票價款162000，增值稅27540（5）銷售卷煙500箱，每箱不含稅價格為13000元對上述業(yè)務進行會計處理
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2借委托加工物資110250 貸原材料110250
借委托加工物資80000 應交稅費應交增值稅進項稅額13600 貸銀行存款93600
3代扣代繳消費稅的計算 （110250+80000）/（1-0.3）*0.3=81535.70 借委托加工物資40767.85 應交稅費應交消費稅40767.85 貸銀行存款81535.70
借銀行存款198900 貸主營業(yè)務收入170000 應交稅費應交增值稅銷項稅28900
4借原材料162000 應交稅費應交增值稅進項稅額27540 貸銀行存款187540
5借銀行存款5085000 貸主營業(yè)務收入4500000 應交稅費應交增值稅銷項稅5085000
老師第三問出售煙絲不按銷售收入計消費稅嗎17000×30％
需要繳納消費稅的
按照17000×30％繳納嗎？
對，需要減去原來繳納的
老師還有第五題的5085000是怎么計算的，應該要按復合計稅交稅吧，還有第三題減去之前交過的，交過的部分是什么
是按照復合計稅計算的這里
第三題17000×30％減去原來繳納的部分是什么
代扣代繳的消費稅啊?
好的明白了，謝謝老師
不客氣麻煩給予五星好評