2×16年2月1日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，其中運(yùn)費(fèi)2500元，增值稅225元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付；安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用本公司原材料一批，價(jià)值30000元，購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元；支付安裝工人工資4900A．該固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)形成可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為65225元B．安裝固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C．安裝固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料應(yīng)視同銷售處理D．固定資產(chǎn)的入賬成本為537400元

6.銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款72000元，增值稅額9360元，收到一張面值為81360元的商業(yè)承兌匯票。該批商品已發(fā)出，其實(shí)際成本為52960元。7.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊64000元，其中基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊51200元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊12800元。8.采用托收承付結(jié)算方式向乙公司(為增值稅一般納稅人)銷售商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅稅額為39000元，已辦理托收手續(xù)。9.基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料一批，實(shí)際成本160000元，其中商品生產(chǎn)耗用152000元，一般耗用8000元。10.收到應(yīng)收賬款128800元存入銀行。11.以銀行存款預(yù)付購(gòu)貨款8000元。12.廠部職工李豐出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)1200元，交回現(xiàn)金300元，結(jié)清前借款項(xiàng)。13.購(gòu)入一項(xiàng)需要安裝的固定資產(chǎn)，支付專用發(fā)票所列設(shè)備總價(jià)款500000元，增值稅額6500元；普通發(fā)票所列包裝費(fèi)和裝卸費(fèi)5000元。設(shè)備安裝過(guò)程領(lǐng)用原材料20000元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的安裝人員的工資費(fèi)用50000元。現(xiàn)設(shè)備安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，結(jié)轉(zhuǎn)此項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。

13.購(gòu)入一項(xiàng)需要安裝的固定資產(chǎn)，支付專用發(fā)票所列設(shè)備總價(jià)款500000元，增值稅額6500元；普通發(fā)票所列包裝費(fèi)和裝卸費(fèi)5000元。設(shè)備安裝過(guò)程領(lǐng)用原材料20000元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的安裝人員的工資費(fèi)用50000元?，F(xiàn)設(shè)備安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，結(jié)轉(zhuǎn)此項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。15.出租商標(biāo)權(quán)一項(xiàng)，本期取得收入10000元，增值稅600元，價(jià)稅款存入銀行。16.采購(gòu)員李豐出差預(yù)借差旅費(fèi)3000元，以現(xiàn)金付給。17.專項(xiàng)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)發(fā)生專用發(fā)票所列的修理費(fèi)用2600元，增值稅234元，以存款支付。18.企業(yè)出售固定資產(chǎn)一項(xiàng)，原值300000元，已提折舊200000元，售價(jià)150000元，存入銀行。19.財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)因管理不善造成庫(kù)存材料因臺(tái)風(fēng)受災(zāi)發(fā)生毀損100件，單位成本300元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅3900元。20.財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧設(shè)備一臺(tái)，賬面價(jià)值150000元，已提折舊100000元。

會(huì)計(jì)分錄題A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，該公司12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)根據(jù)資料編制會(huì)計(jì)分錄。1.銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款170000元，增值稅稅額22100元，款項(xiàng)尚未收到。該批商品已發(fā)出，其實(shí)際成本為112000元。2.購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，增值稅額10400元，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。3.購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅額2600元，款項(xiàng)以銀行存款支付。4.購(gòu)入設(shè)備安裝工程用物資一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4000元.增值稅額520元，款項(xiàng)以銀行存款支付。5.生產(chǎn)車間一臺(tái)車床報(bào)廢，其原價(jià)為200000元，已提折舊18400元。車床報(bào)廢清理過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用400元(普通發(fā)票)，殘值收入700元.均通過(guò)銀行存款收支，已清理完畢。6.銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款72000元，增值稅額9360元，收到一張面值為81360元的商業(yè)承兌匯票。該批商品已發(fā)出，其實(shí)際成本為52960元。

6.銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款72000元，增值稅額9360元，收到一張面值為81360元的商業(yè)承兌匯票。該批商品已發(fā)出，其實(shí)際成本為52960元。7.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊64000元，其中基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊51200元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊12800元。8.采用托收承付結(jié)算方式向乙公司(為增值稅一般納稅人)銷售商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅稅額為39000元，已辦理托收手續(xù)。9.基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料一批，實(shí)際成本160000元，其中商品生產(chǎn)耗用152000元，一般耗用8000元。10.收到應(yīng)收賬款128800元存入銀行。