企業(yè)為居民企業(yè)。2020年有關(guān)收支情況如下：資料一：取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元。資料二：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。資料三：支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。資料四：直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。資料五：其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%%;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(1)(單選題)甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。A.向某希望小學(xué)捐款100萬元B.支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元C.計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元D.支付給客戶的違約金10萬元我的答案：D，得2分(2)(多選題)甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅

甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事中成藥生產(chǎn)與銷售，是增值稅一股納稅人，屬于小型微利企業(yè)。2019年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤112萬元，有資料如下:(1)取得不含稅中成藥銷售收入1600萬元，與之對應(yīng)的成本為600萬元。(2)年初購入上市的居民企業(yè)乙公司10%股權(quán):11月底將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入800萬元，該項(xiàng)股權(quán)取得成本為200萬元，截止11月底乙公司賬面累計(jì)未分配利潤100萬元(3)發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，自行研發(fā)新技術(shù)相關(guān)費(fèi)用120萬元。(4)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中7月1日向非金融企業(yè)借500萬元用生產(chǎn)經(jīng)營支付了半年的利息費(fèi)用36萬元(同期同類銀行貸款年利率為6%)。(6)“營業(yè)外支出”中包括，通過企業(yè)行政部門直接對貧困地區(qū)捐款50萬元;向工商局繳納的罰款8萬元:向原材料供應(yīng)商支付的違約金25萬元。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題(不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)):(1)請計(jì)算甲企業(yè)2019年的發(fā)生的管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得

筆慶云風(fēng)貿(mào)易有限公司預(yù)計(jì)2019年度的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為600萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)文出為600萬元,廣告費(fèi)支出為1600萬元。該企業(yè)2018年度的預(yù)計(jì)銷售額為18000萬元。針對上述情況,該企業(yè)從節(jié)約企業(yè)所得稅的角度設(shè)計(jì)了兩個(gè)方案方案1：按照上述計(jì)劃執(zhí)行。方案2:將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)為業(yè)務(wù)宜傳費(fèi),比如,可以將若干次餐飲招待改為賠送社品。在禮品上印上企業(yè)的名稱或標(biāo)志,附帶企業(yè)的宣傳資料。這樣,可以將業(yè)務(wù)招待費(fèi)的總額降低為150萬元,而將業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出提高到1050萬元。根據(jù)案例介紹,僅從節(jié)稅的角只考慮企業(yè)所得稅,企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇哪種方案?(注計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。單位：萬元）

北京云鳳貿(mào)易有限公司預(yù)計(jì)2021年度的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為500萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1000萬元。該企業(yè)2018年度的預(yù)計(jì)銷售額為10000萬元。針對上述情況，該企業(yè)從節(jié)約企業(yè)所得稅的角度設(shè)計(jì)了兩個(gè)方案。方案1:按照上述計(jì)劃執(zhí)行。方案2:將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，比如，可以將若干次餐飲招待改為贈(zèng)送禮品。在禮品上印上企業(yè)的名稱或標(biāo)志，附帶企業(yè)的宣傳資料。這樣，可以將業(yè)務(wù)招待費(fèi)的總額降低為200萬元，而將廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出為1300萬元。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)籌劃業(yè)務(wù)招待費(fèi)籌劃：北京云鳳貿(mào)易有限公司預(yù)計(jì)2021年度的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為500萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1000萬元。該企業(yè)2018年度的預(yù)計(jì)銷售額為10000萬元。針對上述情況，該企業(yè)從節(jié)約企業(yè)所得稅的角度設(shè)計(jì)了兩個(gè)方案。方案1:按照上述計(jì)劃執(zhí)行。方案2:將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，比如，可以將若干次餐飲招待改為贈(zèng)送禮品。在禮品上印上企業(yè)的名稱或標(biāo)志，附帶企業(yè)的宣傳資料。這樣，可以將業(yè)務(wù)招待費(fèi)的總額降低為200萬元，而將廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出為1300萬元。