外貿(mào)企業(yè) 12月29申報出口，報關(guān)時 商品編碼9401300000 2022年1月17 同樣的商品 這次商品編號 9401390000 現(xiàn)在1月17的已完成退稅，12月末出口的，退稅時一直提示編碼無效 21年末 22年初 商品編碼進(jìn)行一次調(diào)整，我們這之前出口的，用的變更之前的編號，現(xiàn)在無法退稅

1.業(yè)務(wù)資料： 某企業(yè)為一般納稅人，稅率為 17%，其余資產(chǎn)按實際成本核算，以下是 12 月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，完成記賬憑證的填制，并按順序裝訂成冊。 (1）1日，從基本存款賬戶向證券公司資金賬戶劃款5 萬元，以備用于購買取 票、債券。 (2）2日，采購員李豐出差報銷差旅費(fèi) 3000元，之前預(yù)借 3500元，并退回多 余現(xiàn)金。 （3）5日，購入某企業(yè)股票 10000股，每股4.2元（含已宣告但末發(fā)放的現(xiàn)金 股利每股 0.2 元。）另支付萬分之五交易費(fèi)用，公司持有目的為近期盈利出售。 (4）7日，用銀行存款支付委托加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等共 32 550元，其中 增值稅 2 550 元，消費(fèi)稅 13 000元，該批委托加工物資加工完畢直接出售。 (5）16日，公司銷售隨同商品出售單獨(dú)計價的包裝物100個，售價 100元/個，成本價為 80 元/個，款項己收取。 《6）25 日，公司材料采用計劃成本法核算，月初材料計劃成本8萬，材料成 本差異6000元，本月收入材料計劃成本為28 萬，實際成本為26.68萬，本月 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 18萬，車間一般耗用5萬?！吨痪幹瓢l(fā)出材料的分錄） 〈7）月末，分配結(jié)較本月應(yīng)付職工薪酬（工資）：車間生產(chǎn)工人工資 220000 元，車間管理人員工資 7000 元，廠部管理人員工資 65000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu) 人員工資 3000元。 （8）月末，庫存商品賬面價值 30萬元，市場預(yù)計售價 34 萬元，預(yù)計發(fā)生銷 售費(fèi)用 3萬元，預(yù)計發(fā)生稅費(fèi)2萬元，判斷存貨是否發(fā)生貶值。 9）期末，庫存商品清查，發(fā)現(xiàn)盤虧商品 50 件，實際成本 50 元，增值稅率 13%。經(jīng)查明，是由于管理員疏忽導(dǎo)致，賠償2000 元，其余計入當(dāng)期損益。 (10）月末，企業(yè)收到股利，同時以每股5 元的價格出售5日購入的股票。 (11）按本期凈利潤 150萬元的 10%和 12%分別計提法定盈余公積和任意盈 余公積。 《12）月末，公司年末應(yīng)收賬款余額為 100 萬元，計提壞賬準(zhǔn)備前“壞賬準(zhǔn)備” 賬戶為貸方余額 15000 元，壞賬準(zhǔn)備計提比例為 5%。年末，調(diào)整計提壞賬準(zhǔn)

1）基于2019年度稅前利潤較2018年增長了25%，2020年度董事會確定的利潤增長目標(biāo)為30%，如完成或超額完成，將按照超額比例給予管理層薪金獎勵，如未能完成，將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。（2）為實現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)，提高工作效率和各部門之間的相互協(xié)調(diào)性，甲公司決定由銷售經(jīng)理兼任信用管理部門負(fù)責(zé)人（3）2020年4月，由于開發(fā)商流動資金短缺，甲公司委托某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建的大型基建項目被迫停工，何時開工，尚難預(yù)料。（4）甲公司自2018年起研發(fā)一項新產(chǎn)品技術(shù)，于2020年12月末完成技術(shù)開發(fā)工作，并確認(rèn)無形資產(chǎn)300萬元。甲公司擬將其出售，因受國家產(chǎn)業(yè)政策的影響，市場對該類新產(chǎn)品尚無需求。（5）2020年12月初，甲公司耗資500萬元全面實現(xiàn)了會計電算化。為盡快適應(yīng)信息技術(shù)環(huán)境，財務(wù)部門分期分批對全體財務(wù)人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)。要求：針對上述第（1）至（5）項，假定不考慮其他條件，逐項指出是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，指明重大錯報風(fēng)險是屬于財務(wù)報表層次還是認(rèn)定層次。如認(rèn)為是認(rèn)定層次，指明涉及財務(wù)報表的哪一個項目的哪項認(rèn)定，并簡要說明理

A公司2022年有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下：資料一：A公司于2022年7月1日以自身權(quán)益工具及銀行存款2950萬元為對價支付給B公司的原股東，取得B公司20％的股權(quán)。A公司向B公司的原股東定向增發(fā)本公司普通股股票500萬股，每股面值1元，市價10元；當(dāng)日對B公司董事會進(jìn)行改組，在其董事會中派出一名董事，對其具有重大影響。投資日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為40000萬元，除一項無形資產(chǎn)公允價值高于賬面價值2400萬元以外，其他各項資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相同。上述無形資產(chǎn)自取得之日起預(yù)計尚可使用年限為8年，按直線法攤銷，預(yù)計凈殘值為0。雙方采用的會計政策、會計期間相同，不考慮所得稅因素。資料二：2022年投資以后B公司向A公司銷售商品2000件，每件成本2萬元，每件售價為3萬元，A公司作為存貨且當(dāng)年已經(jīng)對外銷售1000件。2022年度B公司實現(xiàn)凈利潤為14300萬元，各個月實現(xiàn)利潤均衡。要求：（1）根據(jù)資料一，計算A公司長期股權(quán)投資初始投資成本并編制會計分錄。（2）根據(jù)資料二，計算2022年末調(diào)整后的B公司凈利潤、A公司2022年末長期股權(quán)投資的賬面價值并編制A公司相關(guān)

（1）基于2019年度稅前利潤較2018年增長了25%，2020年度董事會確定的利潤增長目標(biāo)為30%，如完成或超額完成，將按照超額比例給予管理層薪金獎勵，如未能完成，將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。（2）為實現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)，提高工作效率和各部門之間的相互協(xié)調(diào)性，甲公司決定由銷售經(jīng)理兼任信用管理部門負(fù)責(zé)人（3）2020年4月，由于開發(fā)商流動資金短缺，甲公司委托某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建的大型基建項目被迫停工，何時開工，尚難預(yù)料。（4）甲公司自2018年起研發(fā)一項新產(chǎn)品技術(shù)，于2020年12月末完成技術(shù)開發(fā)工作，并確認(rèn)無形資產(chǎn)300萬元。甲公司擬將其出售，因受國家產(chǎn)業(yè)政策的影響，市場對該類新產(chǎn)品尚無需求。（5）2020年12月初，甲公司耗資500萬元全面實現(xiàn)了會計電算化。為盡快適應(yīng)信息技術(shù)環(huán)境，財務(wù)部門分期分批對全體財務(wù)人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)。要求：針對上述第（1）至（5）項，假定不考慮其他條件，逐項指出是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，指明重大錯報風(fēng)險是屬于財務(wù)報表層次還是認(rèn)定層次。如認(rèn)為是認(rèn)定層次，指明涉及財務(wù)報表的哪一個項目的哪項認(rèn)定，并簡要說明理由。