您好，感謝您的提問，很高興能夠為您解答。 針對您提到的FOB模式下港雜費支付方不一致的問題，結(jié)合稅務(wù)核查備案單證的要求，以下是分情況說明及應(yīng)對建議： **一、港雜費由香港公司支付的解釋要點** 1. **合同條款明確性** - 需提供與香港公司的**銷售合同**，明確約定FOB條款下港雜費由買方（香港公司）承擔(dān)。若合同未明確，需補充書面協(xié)議或郵件確認(rèn)記錄[1]。 - 參考案例：FOB條款下港雜費由買方承擔(dān)是常見操作，但需合同支持。 2. **付款憑證與貨代單據(jù)** - 提供香港公司支付港雜費的**銀行付款憑證**（如電匯記錄），以及**貨代開具的發(fā)票或費用明細(xì)**（需注明費用類型及支付方為香港公司）。 - 若貨代費用發(fā)票抬頭為香港公司，需說明國內(nèi)公司僅為操作方，實際承擔(dān)方為香港公司。 3. **稅務(wù)備案處理** - 在備案單證中需包含**貨代提供的費用清單**（即使費用由香港公司支付），并備注“費用由買方承擔(dān)”以符合備案要求。 ### **二、國內(nèi)公司支付部分港雜費的合規(guī)操作** 1. **會計處理與憑證留存** - 國內(nèi)公司支付的港雜費需取得**正規(guī)貨代發(fā)票**（發(fā)票抬頭為國內(nèi)公司），并計入**銷售費用-港雜費**科目。 - 確保付款憑證（如銀行回單）與發(fā)票一一對應(yīng)，避免掛賬其他應(yīng)收款長期未清理。 2. **退稅申報關(guān)聯(lián)性** - FOB模式下，國內(nèi)公司支付的港雜費屬于出口成本，可在退稅申報時作為**費用扣除項**，但需與報關(guān)單金額匹配。 - 需注意：若報關(guān)單為FOB價，運費、港雜費不得重復(fù)包含在報關(guān)金額中[2][8]。 3. **備案單證補充說明** - 對國內(nèi)公司支付的港雜費，需在備案單證中單獨說明**支付原因**（如特殊貨物操作要求）及**費用合理性**，避免被質(zhì)疑關(guān)聯(lián)交易 ### **三、應(yīng)對稅局核查的統(tǒng)一策略** 1. **文件準(zhǔn)備清單** - 銷售合同（明確FOB條款及費用分擔(dān)）； - 貨代費用發(fā)票及付款憑證（區(qū)分香港/國內(nèi)公司支付）； - 書面說明（解釋費用支付差異及合規(guī)性）； - 會計賬務(wù)處理記錄（銷售費用科目明細(xì)） 2. **溝通要點** - 強調(diào)FOB條款下費用分擔(dān)的**商業(yè)合理性**，符合國際貿(mào)易慣例； - 說明國內(nèi)公司支付部分費用的**特殊性**（如貨代要求預(yù)付），并提供支持證據(jù)； - 確認(rèn)所有費用已**如實入賬**，無隱匿或轉(zhuǎn)移利潤行為。 **四、風(fēng)險提示與建議** - **風(fēng)險點**：若港雜費由境外公司支付但無合同支持，可能被認(rèn)定為**關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤**，需補證或調(diào)整； - **建議**： 1. 對歷史交易中費用支付不一致的情況，盡快補充書面協(xié)議； 2. 未來交易中嚴(yán)格區(qū)分費用支付方，確保合同、單據(jù)、資金流一致； 3. 咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，針對核查問題出具專項說明。 希望我的解答對您有幫助，歡迎在評價里點亮小星星哦，您的反饋能讓我做得更好~ 后續(xù)有疑問隨時找我哦！

您好，感謝您的提問，很高興能夠為您解答。 針對FOB模式下港雜費支付方不一致的問題，結(jié)合稅務(wù)稽查要求和實際業(yè)務(wù)場景，以下是合規(guī)解釋及操作建議： --- ### **一、FOB模式下港雜費的合規(guī)責(zé)任劃分** 1. **FOB費用劃分原則** - **賣方責(zé)任**：FOB條款下，起運港本地費用（包括港雜費、報關(guān)費、碼頭操作費THC等）**應(yīng)由出口方（賣方）承擔(dān)**。 - **買方責(zé)任**：海運費、目的港費用由進(jìn)口方（買方）承擔(dān)。 - **關(guān)鍵點**：若港雜費實際由香港公司支付，需證明該費用屬于買方自愿承擔(dān)或雙方另有約定，否則可能被稅局認(rèn)為費用未足額申報，影響退稅。 2. **港雜費支付方的爭議點** - **稅局質(zhì)疑邏輯**：若港雜費應(yīng)由賣方承擔(dān)但實際由買方（香港公司）支付，可能被認(rèn)定為“隱藏費用”，需補繳稅款或調(diào)整成交價格。 - **貨代要求國內(nèi)公司付款**：需核查貨代合同條款，明確費用歸屬。若合同約定由國內(nèi)公司承擔(dān)，需確保與FOB責(zé)任劃分一致。 --- ### **二、應(yīng)對稅局核查的解決方案** #### **1. 解釋香港公司代付港雜費的合理性** - **提供補充協(xié)議**：若香港公司代付費用是集團(tuán)內(nèi)部安排，需提供書面協(xié)議（如《三方代付協(xié)議》），明確代付性質(zhì)為“墊付”或“關(guān)聯(lián)交易”，且不影響FOB成交價格。 - **證明費用真實性**：提交香港公司付款憑證（銀行水單、貨代確認(rèn)函）、物流單據(jù)（提單、裝箱單），佐證費用實際發(fā)生且與出口業(yè)務(wù)直接相關(guān)。 #### **2. 處理國內(nèi)公司自行支付的港雜費** - **合規(guī)開票與入賬**： - 若國內(nèi)公司支付部分港雜費，需取得貨代開具的**6%或9%增值稅專用發(fā)票**（根據(jù)服務(wù)類型），不可混合開免稅發(fā)票。 - 發(fā)票內(nèi)容需明確為“港雜費”或“碼頭操作費”，避免籠統(tǒng)標(biāo)注“國際貨運代理服務(wù)費”。 - **調(diào)整申報方式**： - 若費用本應(yīng)由買方承擔(dān)但由賣方支付，需在報關(guān)單“雜費”欄以負(fù)值（-）填報，或補充申報調(diào)整完稅價格。 --- ### **三、備案單證整改建議** 1. **單證一致性要求** - **四流一致**：合同（約定費用承擔(dān)方）、付款憑證（香港公司或國內(nèi)公司付款記錄）、發(fā)票（貨代開票內(nèi)容）、物流單據(jù)（港雜費明細(xì)）需一一對應(yīng)。 - **示例整改**： - 香港公司代付：補充《代付協(xié)議》%2B香港公司付款憑證%2B貨代費用確認(rèn)函； - 國內(nèi)公司支付：提供6%/9%增值稅發(fā)票%2B國內(nèi)付款記錄%2B費用明細(xì)單。 2. **書面說明模板** ```text 致XX稅務(wù)局： 我司出口業(yè)務(wù)采用FOB條款，起運港港雜費按合同約定應(yīng)由買方（香港公司）承擔(dān)。 因業(yè)務(wù)便利性，部分港雜費由香港公司直接支付，該費用已包含在FOB成交價格中，未單獨向國內(nèi)公司收取。 另，貨代要求支付的港雜費（金額XXX元）屬于合同外附加服務(wù)，我司已取得合規(guī)發(fā)票并計入成本。 附：代付協(xié)議、付款憑證、貨代費用明細(xì)及發(fā)票。 ``` --- ### **四、后續(xù)風(fēng)險防控** 1. **合同條款修訂** - 在FOB合同中明確港雜費承擔(dān)方，避免模糊表述（如“起運港費用由買方承擔(dān)”）。 - 若需第三方代付，需在合同中注明“代付不改變納稅義務(wù)”。 2. **單證管理優(yōu)化** - 建立費用臺賬，區(qū)分“FOB責(zé)任內(nèi)費用”與“額外服務(wù)費用”，確保備案單證分類清晰。 - 定期核查貨代發(fā)票稅率（免稅/6%/9%），避免混合開票導(dǎo)致退稅爭議。 --- ### **五、政策依據(jù)與引用** 1. **《海關(guān)總署公告2019年第58號》**：代付費用需在支付后30日內(nèi)補充申報。 2. **《審價辦法》第五條**：完稅價格需包含起卸前運輸相關(guān)費用。 3. **國家稅務(wù)總局公告2016年第36號**：國內(nèi)運輸、港雜費需按適用稅率開票。 通過以上操作，可合規(guī)應(yīng)對稅局核查，同時避免因單證瑕疵導(dǎo)致的退稅風(fēng)險。 希望我的解答對您有幫助，歡迎在評價里點亮小星星哦，您的反饋能讓我做得更好~ 后續(xù)有疑問隨時找我哦！

?你好；? ?1. 是的。 在貨代里面一起開票? ； 但是國際貨代 才能免征的? ；2國內(nèi)的要按? 運輸發(fā)票按9%開票的? ? ； 會影響的??

問題一是稅務(wù)局要求你們提供港雜費發(fā)票嗎 合同有嗎 問題二，國內(nèi)的對方少繳了稅有補稅的風(fēng)險

根據(jù)您提供的信息，您可以通過以下步驟操作退稅： 首先，您需要將收到的所有文件準(zhǔn)備好，包括報關(guān)單、車輛載貨清單、代理出口證明和您國內(nèi)的進(jìn)項發(fā)票。 然后，您需要將這些文件提交給您的稅務(wù)機(jī)關(guān)或相關(guān)部門進(jìn)行審核。審核通過后，您將獲得退稅。 關(guān)于供應(yīng)鏈的代理費和運輸費發(fā)票的問題，這些費用是由您國內(nèi)公司支付的，因此不應(yīng)該影響您的退稅。但是，為了確保您的退稅不受影響，您可以要求供應(yīng)鏈分開開具發(fā)票，將代理費和運輸費分別列明。這樣可以讓您的退稅過程更加清晰和準(zhǔn)確。 總之，您需要確保您的退稅申請符合相關(guān)法規(guī)和要求，并按照相關(guān)程序進(jìn)行操作。同時，您應(yīng)該與供應(yīng)鏈保持良好的溝通，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤，避免因發(fā)票問題導(dǎo)致退稅受阻。