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演示賬套

一大型商場(增值稅一般納稅人)2021年10月發(fā)生如下業(yè)務: (1)取得日用品不含稅銷售收入500萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的作價為0.2萬元/臺，收取的差價款為0.93萬元/臺。 (2)采取預收貨款方式銷售電腦一批，當目取得預收款150萬元，合同約定電腦于11月22日發(fā)出;將閑置辦公設備出租，租售期為兩個月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 (3)購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元;委托甲運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元(運輸企業(yè)增值稅稅率為9%)根據(jù)上述資料，計算該商場當月應確認的進項稅額、銷項稅額及當月應繳納增值稅

2022-06-11 22:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-11 22:33

同學，您好，具體解答如下： 1銷項稅=（500%2B113/1.13）*0.13=78萬 2銷項稅=15*2*0.13=3.9萬 3進項稅=19.5%2B5*0.09=19.95萬計算應交增值稅=銷項-進項=78%2B3.9-19.95=61.95萬

快賬用戶6413 追問 2022-06-11 22:35

老師，可以把公式給我嘛

齊紅老師解答 2022-06-11 23:06

同學，上面計算銷項稅額=不含稅收入*增值稅稅率，其中日用品和冰箱稅率為13%。出租不動產(chǎn)稅率為13% 進項稅為取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額本題主要注意第二問采取預收貨款方式銷售電腦一批，增值稅納稅義務時間為發(fā)出商品，因為合同約定電腦于11月22日發(fā)出，所以本月收到預收款不發(fā)生納稅義務，不確認增值稅。;將閑置辦公設備出租，租售期為兩個月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金，租賃業(yè)務在收到預收款時發(fā)生納稅義務，因此本月銷項稅為15*2*0.13。