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老師,留抵稅額是61萬,留抵退稅按什么進項構成比例是99.01%,只退回60.8萬,那這個分錄該怎么做?

2022-06-09 14:26
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-06-09 14:27

借:銀行存款 貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

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快賬用戶8677 追問 2022-06-09 14:32

那2000元的差額計入哪里?本來是借:應交稅費-增值稅留抵稅額61萬。留抵退稅后變成借:進項稅額轉出 60.8 貸:留抵稅額61 ,那這個0.2的差值計入哪里?

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齊紅老師 解答 2022-06-10 07:45

基本就是營業(yè)外收支里面

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借:銀行存款 貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
2022-06-09
你好 某企業(yè)2019年3月底留抵稅額10萬元,4月、5月、6月、7月、8月、9月留抵稅額分別為20萬、35萬、15萬、30萬、45萬元、70萬元,同時符合留抵退稅要求的其他四項條件。2019年4月-9月已抵扣進項稅金為150萬元,其中專用發(fā)票100萬元、海關進口增值稅專用繳款書35萬元,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應進項稅額為15萬元。 【解析】 該企業(yè)符合留抵退稅的相關條件,10月納稅申報期內(nèi)可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。 增量留抵稅額=70-10=60萬元 進項構成比例=135/150*100%=90% 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%=60×90%×60%=32.4萬元 企業(yè)可以在10月份納稅申報期時可主管稅務機關申請退還留抵稅額32.4萬元。
2021-06-16
你好。以后的政策還不好說,你需要和稅務局確認一下。
2024-03-14
《財政部?稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(2022年第14號)規(guī)定的增量留抵稅額,區(qū)分以下情形確定: (一)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。 (二)納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。 親,是的呢 相關規(guī)定舉例說明如下:某納稅人2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬元,2022年7月31日的期末留抵稅額為120萬元,在8月納稅申報期申請增量留抵退稅時,如果此前未獲得一次性存量留抵退稅,該納稅人的增量留抵稅額為20萬元(=120-100);如果此前已獲得一次性存量留抵退稅,該納稅人的增量留抵稅額為120萬元。
2023-10-25
您好 這樣理解正確的
2020-11-10
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