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Q

老師，留抵稅額是61萬，留抵退稅按什么進項構(gòu)成比例是99.01%，只退回60.8萬，那這個分錄該怎么做？

2022-06-09 14:26
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-09 14:27

借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）

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快賬用戶8677 追問 2022-06-09 14:32

那2000元的差額計入哪里？本來是借：應(yīng)交稅費-增值稅留抵稅額61萬。留抵退稅后變成借：進項稅額轉(zhuǎn)出 60.8 貸：留抵稅額61 ，那這個0.2的差值計入哪里？

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齊紅老師 解答 2022-06-10 07:45

基本就是營業(yè)外收支里面

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借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）
2022-06-09
你好 某企業(yè)2019年3月底留抵稅額10萬元，4月、5月、6月、7月、8月、9月留抵稅額分別為20萬、35萬、15萬、30萬、45萬元、70萬元，同時符合留抵退稅要求的其他四項條件。2019年4月-9月已抵扣進項稅金為150萬元，其中專用發(fā)票100萬元、海關(guān)進口增值稅專用繳款書35萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應(yīng)進項稅額為15萬元。 【解析】 該企業(yè)符合留抵退稅的相關(guān)條件，10月納稅申報期內(nèi)可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。 增量留抵稅額=70-10=60萬元 進項構(gòu)成比例=135/150*100%=90% 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%=60×90%×60%=32.4萬元 企業(yè)可以在10月份納稅申報期時可主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額32.4萬元。
2021-06-16
你好。以后的政策還不好說，你需要和稅務(wù)局確認一下。
2024-03-14
《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（2022年第14號）規(guī)定的增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定： （一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。 （二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。 親，是的呢 相關(guān)規(guī)定舉例說明如下：某納稅人2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬元，2022年7月31日的期末留抵稅額為120萬元，在8月納稅申報期申請增量留抵退稅時，如果此前未獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為20萬元（=120-100）；如果此前已獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為120萬元。
2023-10-25
您好 這樣理解正確的
2020-11-10
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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