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演示賬套

利好食品有限公司為中國境內(nèi)一家居民企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1100萬元。（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費為25萬元，職工教育經(jīng)費為15萬元。要求：請計算該企業(yè)2021年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

2022-06-02 11:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-06-02 11:29

會計利潤=2500-1100-670-480-60-40%2B70-50=170廣告費調(diào)增450-2500*15%=75業(yè)務(wù)招待費調(diào)增48-2500*0.5%=35.5營業(yè)外支出調(diào)增30-170*12%%2B6=15.6職工福利調(diào)增25-150*14%=4職工教育經(jīng)費調(diào)增15-150*8%=3應(yīng)交企業(yè)所得稅=（170%2B75%2B35.5%2B15.6%2B4%2B3）*25%=75.775