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利好食品有限公司為中國境內(nèi)一家居民企業(yè),2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本1100萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業(yè)外收入70萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元,撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元,支出職工福利費(fèi)為25萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)為15萬元。要求:請計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

2022-06-02 11:09
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齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-06-02 11:29

會計(jì)利潤=2500-1100-670-480-60-40%2B70-50=170廣告費(fèi)調(diào)增450-2500*15%=75業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增48-2500*0.5%=35.5營業(yè)外支出調(diào)增30-170*12%%2B6=15.6職工福利調(diào)增25-150*14%=4職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增15-150*8%=3應(yīng)交企業(yè)所得稅=(170%2B75%2B35.5%2B15.6%2B4%2B3)*25%=75.775

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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