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利好食品有限公司為中國(guó)境內(nèi)一家居民企業(yè)，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。（5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)為25萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)為15萬(wàn)元。要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

2022-06-02 11:09
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齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-06-02 11:29

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2500-1100-670-480-60-40%2B70-50=170廣告費(fèi)調(diào)增450-2500*15%=75業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增48-2500*0.5%=35.5營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增30-170*12%%2B6=15.6職工福利調(diào)增25-150*14%=4職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增15-150*8%=3應(yīng)交企業(yè)所得稅=（170%2B75%2B35.5%2B15.6%2B4%2B3）*25%=75.775

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