某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年8月有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)、月初收購(gòu)煙葉一批。收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)款項(xiàng)為40萬(wàn)元。價(jià)外補(bǔ)貼4萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元。已取得合法的貨物運(yùn)輸發(fā)票，并按規(guī)定支付了煙葉稅（稅率20%）。驗(yàn)收后隨即發(fā)往郊縣，用煙絲廠加工煙絲，本月加工完畢，全部收回。支付不含稅加工費(fèi)15000元。以及代墊輔助材料4000元（不含稅），取得增值稅稅控專用發(fā)票。其消費(fèi)稅已由乙方代收代繳。（乙方無同類煙絲銷售價(jià)） (2)、上述收回的煙絲30%直接外銷。取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元,其余部分用于連續(xù)生產(chǎn)100箱A牌卷煙。本月將生產(chǎn)的100箱。A牌卷煙全部銷售。取得不含稅售價(jià)325萬(wàn). （3)、研制并生產(chǎn)新型B型卷煙4箱，生產(chǎn)成本10萬(wàn)元。將其全部分配給投資者，已知該卷煙成本利潤(rùn)率為10%。該卷葉成本利潤(rùn)率為10%。 要求：計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。

某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年8月有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)、月初收購(gòu)煙葉一批。收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)款項(xiàng)為40萬(wàn)元。價(jià)外補(bǔ)貼4萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元。已取得合法的貨物運(yùn)輸發(fā)票，并按規(guī)定支付了煙葉稅（稅率20%）。驗(yàn)收后隨即發(fā)往郊縣，用煙絲廠加工煙絲，本月加工完畢，全部收回。支付不含稅加工費(fèi)15000元。以及代墊輔助材料4000元（不含稅），取得增值稅稅控專用發(fā)票。其消費(fèi)稅已由乙方代收代繳。（乙方無同類煙絲銷售價(jià)） (2)、上述收回的煙絲30%直接外銷。取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元,其余部分用于連續(xù)生產(chǎn)100箱A牌卷煙。本月將生產(chǎn)的100箱。A牌卷煙全部銷售。取得不含稅售價(jià)325萬(wàn). （3)、研制并生產(chǎn)新型B型卷煙4箱，生產(chǎn)成本10萬(wàn)元。將其全部分配給投資者，已知該卷煙成本利潤(rùn)率為10%。該卷葉成本利潤(rùn)率為10%。 要求：計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。

卷煙廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)A、B兩種卷煙。A種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)標(biāo)準(zhǔn)條73元,最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條78元:B種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)58元,最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條62元,2016年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)月初庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅煙絲金額為0,當(dāng)月從乙卷煙廠購(gòu)入一批已稅煙絲,取得偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款30萬(wàn)元,增值稅稅額5.1方元,已驗(yàn)收入庫(kù)(2)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的50%,生產(chǎn)A種卷煙200箱。其中100箱銷售始某商場(chǎng),當(dāng)結(jié)清款項(xiàng);另外100箱用于抵償所欠外單位貨款(3)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的40%,生產(chǎn)B種卷煙200箱,作為股本與甲企業(yè)臺(tái)資成立煙草零售經(jīng)銷商M公司。(4)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲10%,要托W企業(yè)加工一種新型低焦油卷煙3箱,W企業(yè)按箱0.2萬(wàn)元收取加工費(fèi)(不含稅),當(dāng)月加工完成后全部交始甲卷煙廠,W企業(yè)收代繳消費(fèi)稅。甲廠將這3箱新型卷煙銷售始某商場(chǎng),售價(jià)3.2萬(wàn)元/箱煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%,A種卷煙和新型低焦油卷煙適用的消費(fèi)稅稅為56%加150元/箱,B種卷煙適用的消費(fèi)稅稅率為36%加150元/箱)根據(jù)上述資料回答下列問題:(1)計(jì)算該卷煙廠銷

新華卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售“新華”牌卷煙（消費(fèi)稅的適用稅率為56%）。4月份有關(guān)購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下： （1）從煙葉種植場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）收購(gòu)曬煙葉一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明的支付金額為1000000元。貨物驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）從A卷煙廠購(gòu)入煙絲一批，取得的專用發(fā)票上注明價(jià)款為1500000元，增值稅款240000元。貨物驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）外購(gòu)輔助材料等貨物，取得的專用發(fā)票上注明增值稅款為80000元。貨物驗(yàn)收入庫(kù)。 （4）上月發(fā)出庫(kù)存外購(gòu)煙葉（不含增值稅的成本價(jià)530000元）委托B卷煙廠加工煙絲。本月加工完畢，全部收回，支付不含稅加工費(fèi)25000元及B廠代墊輔助材料不含稅成本5000元，取得的專用發(fā)票上注明增值稅款為4800元。其消費(fèi)稅已由B廠代收代繳（B廠無同類煙絲的銷售價(jià)格）。 （5）上述煙絲收回后，將其中50%直接出售，取得不含稅價(jià)款560000元；其余煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)40個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱“新華”牌卷煙，當(dāng)月全部售出，取得不含稅價(jià)款752000元。 （6）將以外購(gòu)煙葉為原料新研制的低焦油卷煙2個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱提供給展銷會(huì)作樣品并分送參展客商，該型號(hào)卷煙每大箱實(shí)際生產(chǎn)成本為18000元。 (7）當(dāng)月銷售以外購(gòu)煙絲為原料生產(chǎn)的 “新華”牌卷煙160個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅價(jià)款3000000 元。另將同類卷煙3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱移送本廠自設(shè)的非獨(dú)立核算門市部銷售，當(dāng)月全部售出，含稅售價(jià)每大箱20880元。 根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠當(dāng)月實(shí)際繳納消費(fèi)稅額和實(shí)際繳納增值稅額。（當(dāng)月生產(chǎn)耗用材料情況：外購(gòu)已稅煙絲買價(jià)，期初庫(kù)存為100 000元，期末庫(kù)存為50 000元；委托加工煙絲已納消費(fèi)稅款，當(dāng)月期初、期末庫(kù)存均無余額。）

紅河卷煙廠是增值稅一般納稅人，2019年10月份紅河卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 向煙農(nóng)收購(gòu)一批煙葉，開具煙葉收購(gòu)發(fā)票注明金額50萬(wàn)元，另外按規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)貼。 收購(gòu)后讓甲運(yùn)輸公司直接運(yùn)往乙煙絲廠委托加工成煙絲支付。 支付給甲運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬(wàn)元。 支付乙煙絲廠加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額8萬(wàn)元， 乙煙絲廠無同類煙絲銷售價(jià)格。則乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元 甲卷煙廠將收回的煙絲當(dāng)月全部用于加工生產(chǎn)卷煙。甲支付代收的消費(fèi)稅時(shí)： 委托加工煙絲入庫(kù)時(shí)： （2）購(gòu)進(jìn)煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬(wàn)，稅額52萬(wàn)。 (3)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售甲牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額750萬(wàn)元;銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。 確認(rèn)銷售收入: 確認(rèn)消費(fèi)稅納稅義務(wù)時(shí)： (5)與丁公司協(xié)商將30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙按1.6萬(wàn)/標(biāo)準(zhǔn)箱的不含稅價(jià)與其換取原材料48萬(wàn)，雙方互相開具增值稅專用發(fā)票。B牌卷煙最高不含稅售價(jià)1.7萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均不含稅售價(jià)1.6萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱。 確認(rèn)銷售收入時(shí)： 確認(rèn)消費(fèi)稅納稅義務(wù)時(shí): (6)庫(kù)存一批上月從煙農(nóng)手中收購(gòu)的煙葉被盜，該批煙葉成本為15萬(wàn)（含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元） 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額金額為（）萬(wàn)元 會(huì)計(jì)分錄： 該企業(yè)應(yīng)交的增值稅稅額為（）萬(wàn)元，應(yīng)交的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元（記得抵扣煙絲已納稅額）