某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年8月有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)、月初收購煙葉一批。收購憑證上注明的收購款項為40萬元。價外補貼4萬元，運費2萬元。已取得合法的貨物運輸發(fā)票，并按規(guī)定支付了煙葉稅（稅率20%）。驗收后隨即發(fā)往郊縣，用煙絲廠加工煙絲，本月加工完畢，全部收回。支付不含稅加工費15000元。以及代墊輔助材料4000元（不含稅），取得增值稅稅控專用發(fā)票。其消費稅已由乙方代收代繳。（乙方無同類煙絲銷售價） (2)、上述收回的煙絲30%直接外銷。取得不含稅價款40萬元,其余部分用于連續(xù)生產(chǎn)100箱A牌卷煙。本月將生產(chǎn)的100箱。A牌卷煙全部銷售。取得不含稅售價325萬. （3)、研制并生產(chǎn)新型B型卷煙4箱，生產(chǎn)成本10萬元。將其全部分配給投資者，已知該卷煙成本利潤率為10%。該卷葉成本利潤率為10%。 要求：計算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和消費稅。

某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年8月有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)、月初收購煙葉一批。收購憑證上注明的收購款項為40萬元。價外補貼4萬元，運費2萬元。已取得合法的貨物運輸發(fā)票，并按規(guī)定支付了煙葉稅（稅率20%）。驗收后隨即發(fā)往郊縣，用煙絲廠加工煙絲，本月加工完畢，全部收回。支付不含稅加工費15000元。以及代墊輔助材料4000元（不含稅），取得增值稅稅控專用發(fā)票。其消費稅已由乙方代收代繳。（乙方無同類煙絲銷售價） (2)、上述收回的煙絲30%直接外銷。取得不含稅價款40萬元,其余部分用于連續(xù)生產(chǎn)100箱A牌卷煙。本月將生產(chǎn)的100箱。A牌卷煙全部銷售。取得不含稅售價325萬. （3)、研制并生產(chǎn)新型B型卷煙4箱，生產(chǎn)成本10萬元。將其全部分配給投資者，已知該卷煙成本利潤率為10%。該卷葉成本利潤率為10%。 要求：計算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和消費稅。

卷煙廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)A、B兩種卷煙。A種卷煙不含稅調(diào)撥價標準條73元,最高不含稅售價每標準條78元:B種卷煙不含稅調(diào)撥價每標準58元,最高不含稅售價每標準條62元,2016年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(1)月初庫存外購應(yīng)稅煙絲金額為0,當月從乙卷煙廠購入一批已稅煙絲,取得偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元,增值稅稅額5.1方元,已驗收入庫(2)領(lǐng)用購入煙絲的50%,生產(chǎn)A種卷煙200箱。其中100箱銷售始某商場,當結(jié)清款項;另外100箱用于抵償所欠外單位貨款(3)領(lǐng)用購入煙絲的40%,生產(chǎn)B種卷煙200箱,作為股本與甲企業(yè)臺資成立煙草零售經(jīng)銷商M公司。(4)領(lǐng)用購入煙絲10%,要托W企業(yè)加工一種新型低焦油卷煙3箱,W企業(yè)按箱0.2萬元收取加工費(不含稅),當月加工完成后全部交始甲卷煙廠,W企業(yè)收代繳消費稅。甲廠將這3箱新型卷煙銷售始某商場,售價3.2萬元/箱煙絲的消費稅稅率為30%,A種卷煙和新型低焦油卷煙適用的消費稅稅為56%加150元/箱,B種卷煙適用的消費稅稅率為36%加150元/箱)根據(jù)上述資料回答下列問題:(1)計算該卷煙廠銷

新華卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售“新華”牌卷煙（消費稅的適用稅率為56%）。4月份有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下： （1）從煙葉種植場（小規(guī)模納稅人）收購曬煙葉一批，稅務(wù)機關(guān)核準的收購憑證上注明的支付金額為1000000元。貨物驗收入庫。 （2）從A卷煙廠購入煙絲一批，取得的專用發(fā)票上注明價款為1500000元，增值稅款240000元。貨物驗收入庫。 （3）外購輔助材料等貨物，取得的專用發(fā)票上注明增值稅款為80000元。貨物驗收入庫。 （4）上月發(fā)出庫存外購煙葉（不含增值稅的成本價530000元）委托B卷煙廠加工煙絲。本月加工完畢，全部收回，支付不含稅加工費25000元及B廠代墊輔助材料不含稅成本5000元，取得的專用發(fā)票上注明增值稅款為4800元。其消費稅已由B廠代收代繳（B廠無同類煙絲的銷售價格）。 （5）上述煙絲收回后，將其中50%直接出售，取得不含稅價款560000元；其余煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)40個標準箱“新華”牌卷煙，當月全部售出，取得不含稅價款752000元。 （6）將以外購煙葉為原料新研制的低焦油卷煙2個標準箱提供給展銷會作樣品并分送參展客商，該型號卷煙每大箱實際生產(chǎn)成本為18000元。 (7）當月銷售以外購煙絲為原料生產(chǎn)的 “新華”牌卷煙160個標準箱，取得不含稅價款3000000 元。另將同類卷煙3個標準箱移送本廠自設(shè)的非獨立核算門市部銷售，當月全部售出，含稅售價每大箱20880元。 根據(jù)上述資料，計算該廠當月實際繳納消費稅額和實際繳納增值稅額。（當月生產(chǎn)耗用材料情況：外購已稅煙絲買價，期初庫存為100 000元，期末庫存為50 000元；委托加工煙絲已納消費稅款，當月期初、期末庫存均無余額。）

紅河卷煙廠是增值稅一般納稅人，2019年10月份紅河卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 向煙農(nóng)收購一批煙葉，開具煙葉收購發(fā)票注明金額50萬元，另外按規(guī)定支付了價外補貼。 收購后讓甲運輸公司直接運往乙煙絲廠委托加工成煙絲支付。 支付給甲運輸公司運費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬元。 支付乙煙絲廠加工費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元， 乙煙絲廠無同類煙絲銷售價格。則乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅為（）萬元 甲卷煙廠將收回的煙絲當月全部用于加工生產(chǎn)卷煙。甲支付代收的消費稅時： 委托加工煙絲入庫時： （2）購進煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬，稅額52萬。 (3)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售甲牌卷煙300標準箱，取得不含稅銷售額750萬元;銷售B牌卷煙200標準箱，取得不含稅銷售額300萬元。 確認銷售收入: 確認消費稅納稅義務(wù)時： (5)與丁公司協(xié)商將30標準箱B牌卷煙按1.6萬/標準箱的不含稅價與其換取原材料48萬，雙方互相開具增值稅專用發(fā)票。B牌卷煙最高不含稅售價1.7萬元/標準箱，平均不含稅售價1.6萬元/標準箱。 確認銷售收入時： 確認消費稅納稅義務(wù)時: (6)庫存一批上月從煙農(nóng)手中收購的煙葉被盜，該批煙葉成本為15萬（含分攤的運輸費用1萬元） 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額金額為（）萬元 會計分錄： 該企業(yè)應(yīng)交的增值稅稅額為（）萬元，應(yīng)交的消費稅稅額為（）萬元（記得抵扣煙絲已納稅額）