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演示賬套

Q

某非科技型中小企業(yè)，注冊(cè)資本3000萬元。2019年發(fā)生:(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額7500萬元，出租廠房取得租金收入500萬元，債券利息收入240萬元(其中國(guó)債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的成本4560萬元，繳納增值稅600萬元、城建稅及教育附加60萬元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬元，其中廣告費(fèi)1500萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向職工集資款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1000萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元。營(yíng)業(yè)外支出100萬元，其中因污染問題被環(huán)保局罰款20萬元。因管理不善導(dǎo)致原材料過期失效損失原材料一批，原賬面成本10萬元。(3)2017年、2018年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。(4)2019年境外稅后所得有3筆,其中來自甲國(guó)有兩筆，分別120萬元和51萬元，稅分別40%和15%，來自乙國(guó)所得142.5萬元，已納稅7.5萬元(均簽訂避免重復(fù)征稅協(xié)定).假設(shè)采取分國(guó)不分項(xiàng)的計(jì)算方法。計(jì)算2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額和境內(nèi)外所得的應(yīng)納稅所得額。

2022-05-30 07:25

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-30 08:00

你好！利潤(rùn)總額=（7500+500）-4560+240-60-2000-200-1000-100-10*1.13=308.7 納稅調(diào)整：國(guó)債利息調(diào)減30 廣告費(fèi)調(diào)增：1500-（7500+500）*15%=300 利息調(diào)增：160-2000*6%=40 研發(fā)費(fèi)調(diào)減400*75%=300 業(yè)務(wù)招待費(fèi)90*60%=54//（7500+500）*0.5%=40：調(diào)增90-40=50 罰款調(diào)增20

齊紅老師解答 2022-05-30 08:04

2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額：308.7-30+300+40-300+50+20-70-40=278.7

齊紅老師解答 2022-05-30 08:10

境外所得的應(yīng)納稅所得額：120/（1-40%）+51/（1-15%）+（142.5+7.5）=410 境內(nèi)外所得的應(yīng)納稅所得額278.7+410=688.7

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