(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬(wàn)元。(2)材料銷售收入800萬(wàn)元,材料銷售成本600萬(wàn)元。(3)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元。(4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。(5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元,管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬(wàn)元,研究開發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬(wàn)元。(6)銷售稅金為160萬(wàn)元(含繳納的增值稅120萬(wàn)元)。(7)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐款50萬(wàn)元,支付稅收滯納金10萬(wàn)元)。(8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)31萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元）、管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬(wàn)元（含增值稅130萬(wàn)元）（5）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（含公益性捐款50萬(wàn)元，支付誰(shuí)收滯納金8萬(wàn)元）（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)650萬(wàn)元)、管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。(4)發(fā)生銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)。(5)取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款40萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。[要求]計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

我國(guó)某上市公司為生產(chǎn)汽車的增值稅一般納稅人。(1)本月取得產(chǎn)品銷售收入12000萬(wàn)元，發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本2400萬(wàn)元，發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬(wàn)元、管理費(fèi)用500萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)1,10萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用400萬(wàn)元。取得營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元、非權(quán)益性投資收益450萬(wàn)元。(2)本月成本費(fèi)用中包含實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為3000萬(wàn)元，含向本企業(yè)安置的3名殘疾人員支付的工資薪金10萬(wàn)元。(3)本月成本費(fèi)用中包含有實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)450萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。計(jì)算本月應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元）、管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬(wàn)元（含增值稅130萬(wàn)元)（5）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（含公益性捐款50萬(wàn)元，支付誰(shuí)收滯納金8萬(wàn)元)（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。