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實發(fā)工資96000元, 營業(yè)收入2068989元 營業(yè)成本936526元 工會經(jīng)費2000元, 職工福利費5000元, 職工教育經(jīng)費3000元, 廣告和業(yè)務宣傳費28600元, 發(fā)生業(yè)務招待費36000元。 假定全年除上述條件外無其他調(diào)整事項, 應交多少企業(yè)所得稅?

2022-05-27 12:51
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2022-05-27 13:00

你好,利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費用-銷售費用-財務費用%2B營業(yè)外收入-營業(yè)外支出,題目中缺少管理費用、銷售費用和財務費用、營業(yè)外收入營業(yè)務支出的數(shù)據(jù),不完善。 另外,在計算廣宣費的調(diào)整金額時,也需要知道銷售費用的金額是多少,你再看下題目,看看有沒有銷售費用的數(shù)據(jù)

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快賬用戶3954 追問 2022-05-27 13:04

銷售費用59830元 管理費用28756元 財務費用36951元 營業(yè)外支出263586元 營業(yè)外收入356200元

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齊紅老師 解答 2022-05-27 13:09

利潤總額=2068989-936526-59830-28756-36951%2B356200-263586=1099540 1、96000*0.02=1920,工會經(jīng)費調(diào)增2000-1920=80 2、96000*0.14=13440,職工福利費無需調(diào)整 3、96000*0.08=7680,職工教育經(jīng)費無需調(diào)整 4、2068989*0.15=310348.35,廣宣費無需調(diào)整 5、2068989*0.005=10344.95,36000*0.6=21600,業(yè)務招待費調(diào)增36000-10344.95=25655.05 應納所得稅額=1099540%2B80%2B25655.05 應納稅額=(1099540%2B80%2B25655.05)*0.25

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快賬用戶3954 追問 2022-05-27 13:22

好的,謝謝老師,如果是小微企業(yè)的話,稅率是不是可以×20%?

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齊紅老師 解答 2022-05-27 13:24

如果是小型微利企業(yè),是分階段計算的。 對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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快賬用戶3954 追問 2022-05-27 13:36

好的,謝謝老師

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齊紅老師 解答 2022-05-27 13:37

不客氣,祝工作順利

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你好,利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費用-銷售費用-財務費用%2B營業(yè)外收入-營業(yè)外支出,題目中缺少管理費用、銷售費用和財務費用、營業(yè)外收入營業(yè)務支出的數(shù)據(jù),不完善。 另外,在計算廣宣費的調(diào)整金額時,也需要知道銷售費用的金額是多少,你再看下題目,看看有沒有銷售費用的數(shù)據(jù)
2022-05-27
你好,利潤總額=2068989-936526-59830-28756-36951%2B356200-263586=1099540 1、96000*0.02=1920,工會經(jīng)費調(diào)增2000-1920=80 2、96000*0.14=13440,職工福利費無需調(diào)整 3、96000*0.08=7680,職工教育經(jīng)費無需調(diào)整 4、2068989*0.15=310348.35,廣宣費無需調(diào)整 5、2068989*0.005=10344.95,36000*0.6=21600,業(yè)務招待費調(diào)增36000-10344.95=25655.05 應納所得稅額=1099540%2B80%2B25655.05 應納稅額=(1099540%2B80%2B25655.05)*0.25
2022-05-27
你好,利潤總額=2068989-936526-59830-28756-36951+356200-263586=1099540 1、96000*0.02=1920,工會經(jīng)費調(diào)增2000-1920=80 2、96000*0.14=13440,職工福利費無需調(diào)整 3、96000*0.08=7680,職工教育經(jīng)費無需調(diào)整 4、2068989*0.15=310348.35,廣宣費無需調(diào)整 5、2068989*0.005=10344.95,36000*0.6=21600,業(yè)務招待費調(diào)增36000-10344.95=25655.05 應納所得稅額=1099540+80+25655.05,稅法利潤
2022-05-27
您好,計算過程如下 工費經(jīng)費限額=30000*0.02=600調(diào)增1400元 福利費限額=30000*14%=4200調(diào)增800元 教育經(jīng)費限額=30000*8%=2400調(diào)增800元
2022-05-27
同學你好 工會經(jīng)費扣除限額=96000*2%=1920,小于實際的2000,調(diào)增80; 職工福利費扣除限額=96000*14%=13440,大于實際的9890,不調(diào)整; 職工教育經(jīng)費扣除限額=96000*8%=7680,大于實際的6580,不調(diào)整; 研發(fā)費用可以加計扣除75%,調(diào)減325628*75%=244221; 廣宣費扣除限額=2068989*15%=310348.35,大于實際的286350,不調(diào)整; 業(yè)務招待費扣除限額1=36000*60%=21600;扣除限額2=2068989*0.5%=10344.945,扣除限額為10344.945,小于實際的36000,調(diào)增25655.055; 應納稅所得額=2068989-936526-59830-28756-36951-263586%2B356200%2B80-244221%2B25655.055 應交所得稅=應納稅所得額*25%
2022-05-28
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