請問小規(guī)模納稅人季度未超45萬免征增值稅，期末免征增值稅轉入營業(yè)外收入，那么申報表沒有附加費的是否就不用計提附加費了？ 例如：本季度銷售價稅185000元，開出1%的增值稅普通發(fā)票增值稅為1831.69元，那么會計分錄： 借：應收賬款185000 貸：主營業(yè)務收入183168.31 應交稅費-應交增值稅1831.69 借：應交稅費-應交增值稅1831.69 貸：營業(yè)外收入-稅收減免款1831.69 就可以了嗎？不用考慮城建稅及教育附加費嗎？

A企業(yè)銷售服裝一批，取得價款10萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為13000元，另外開出普通發(fā)票收取裝卸費2260元，企業(yè)賬務處理如下借：銀行存款115260貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）13000其他應付款2260問：指出問題并做出調賬分錄（不考慮城建稅、教育費附加等稅費）

B企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價10萬，增值稅款13000元沒收逾期包裝物押金2260元，原賬務處理如下借：應收賬款115260貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)13000營業(yè)外收入2600指出問題并做出調賬分錄（不考慮城建稅、教育費附加等稅費）

C企業(yè)銷售甲產(chǎn)品，售價10萬，稅額13000，折扣條件20/10，10/20，n/30，在同一銷貨發(fā)票上反映，企業(yè)第8天收回貨款，原賬務處理如下：借：銀行存款90400貸：主營業(yè)務收入80000應交稅費—增值稅（銷項稅額）10400指出問題并做出調賬分錄（不考慮城建稅、教育費附加等稅費）

C企業(yè)銷售甲產(chǎn)品，售價10萬，稅額13000，折扣條件20/10,10/20,n/30,在同一銷貨發(fā)票上反映，企業(yè)第8天收回貨款，原帳務處理如下：借：銀行存款90400貸：主營業(yè)務收入80000應交稅費一﹣增值稅（銷項稅額）10400指出問題并作出調賬分錄（不考慮城建稅，教育費附加等稅額）