2020年度，長江公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2020年度，長江公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初均無余額為） 1）向某單位捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬元，； 2）交納稅收滯納金260萬元。 3）2019年12月25日，公司購入一套設(shè)備，實(shí)際成本為900萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對該類固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計(jì)提折舊。要求：1）計(jì)算長江公司2020年度的應(yīng)交所得稅； ??????2）計(jì)算長江公司2020年末遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長江公司2020年末計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

A 公司2018年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額均8000萬元,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%。 A 公司2018年度所得稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1) A 公司2017年12月12日購入一項(xiàng)管理用設(shè)備,取得成本為400萬元,會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊,使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用5年計(jì)提折舊,折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。 (2)2018年購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn),取得成本500萬元,2018年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值為650萬元。, 要求:計(jì)算2018年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用,并編制與所得 稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

項(xiàng)目六企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)203司成立于2016年10月20日，由張亮、李明、王海三個(gè)中國籍公民共同組建，公司冊資本1000萬元，張亮出資1000萬元，李明出資為500萬元，王海出資為500萬元公司全年職工平均人數(shù)為220人。2019年平均資產(chǎn)為4850萬元。投資居民企業(yè)南寧市藍(lán)天商貿(mào)有限公司，投資額為500萬元。(二)采用的會(huì)計(jì)政策和估計(jì)公司采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以人民幣為記賬本位幣，固定資產(chǎn)采用年限平均法，存貨采用的計(jì)價(jià)方法采用月末一次加權(quán)平均分，應(yīng)收賬款采用備抵法，所得稅計(jì)算法采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。(三)預(yù)繳稅款:該公司季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款為20萬元。根據(jù)綜合業(yè)務(wù)題的內(nèi)容，計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，填寫公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表。

項(xiàng)目六企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)203司成立于2016年10月20日，由張亮、李明、王海三個(gè)中國籍公民共同組建，公司冊資本1000萬元，張亮出資1000萬元，李明出資為500萬元，王海出資為500萬元公司全年職工平均人數(shù)為220人。2019年平均資產(chǎn)為4850萬元。投資居民企業(yè)南寧市藍(lán)天商貿(mào)有限公司，投資額為500萬元。(二)采用的會(huì)計(jì)政策和估計(jì)公司采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以人民幣為記賬本位幣，固定資產(chǎn)采用年限平均法，存貨采用的計(jì)價(jià)方法采用月末一次加權(quán)平均分，應(yīng)收賬款采用備抵法，所得稅計(jì)算法采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。(三)預(yù)繳稅款:該公司季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款為20萬元。根據(jù)綜合業(yè)務(wù)題的內(nèi)容，計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，填寫公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表。

企業(yè)從業(yè)人員人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額5500萬元。該公司采用查賬征收方式，企業(yè)所得稅技年計(jì)算、分月預(yù)繳、年終匯算清繳方式。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司辦理2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下。(1)公司通過中國希望工程基金會(huì)向山村小學(xué)捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，成本價(jià)為12.8萬元，市場銷售價(jià)格為16萬元，對該項(xiàng)捐贈(zèng)行為進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)按成本價(jià)值直接沖減了庫存商品，按市場價(jià)格計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額2.08萬元與成本價(jià)值合計(jì)14.88萬元計(jì)入“營業(yè)外支出”賬戶。(2)公司2020年度無以前年度虧損(2015年至2019年均無虧損)。2020年度已經(jīng)累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅53萬元。題書根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料計(jì)算興華公司2020年應(yīng)納稅所得額及匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得程稅。