2020年度，長江公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2020年度，長江公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期初均無余額為） 1）向某單位捐贈現(xiàn)金500萬元，； 2）交納稅收滯納金260萬元。 3）2019年12月25日，公司購入一套設備，實際成本為900萬元，預計使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計提折舊。要求：1）計算長江公司2020年度的應交所得稅； ??????2）計算長江公司2020年末遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長江公司2020年末計提所得稅費用的會計分錄。

A 公司2018年度實現(xiàn)的利潤總額均8000萬元,所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算,適用的所得稅稅率為25%。 A 公司2018年度所得稅有關的經(jīng)濟業(yè)務如下: (1) A 公司2017年12月12日購入一項管理用設備,取得成本為400萬元,會計上采用年限平均法計提折舊,使用年限為10年,預計凈殘值為零,企業(yè)在計稅時采用5年計提折舊,折舊方法及預計凈殘值與會計相同。 (2)2018年購入一項交易性金融資產(chǎn),取得成本500萬元,2018年末該項交易性金融資產(chǎn) 公允價值為650萬元。, 要求:計算2018年應交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用,并編制與所得 稅相關的會計分錄

項目六企業(yè)所得稅實務203司成立于2016年10月20日，由張亮、李明、王海三個中國籍公民共同組建，公司冊資本1000萬元，張亮出資1000萬元，李明出資為500萬元，王海出資為500萬元公司全年職工平均人數(shù)為220人。2019年平均資產(chǎn)為4850萬元。投資居民企業(yè)南寧市藍天商貿(mào)有限公司，投資額為500萬元。(二)采用的會計政策和估計公司采用企業(yè)會計準則，以人民幣為記賬本位幣，固定資產(chǎn)采用年限平均法，存貨采用的計價方法采用月末一次加權平均分，應收賬款采用備抵法，所得稅計算法采用資產(chǎn)負債表債務法。(三)預繳稅款:該公司季度預繳企業(yè)所得稅稅款為20萬元。根據(jù)綜合業(yè)務題的內(nèi)容，計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅額，填寫公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表。

項目六企業(yè)所得稅實務203司成立于2016年10月20日，由張亮、李明、王海三個中國籍公民共同組建，公司冊資本1000萬元，張亮出資1000萬元，李明出資為500萬元，王海出資為500萬元公司全年職工平均人數(shù)為220人。2019年平均資產(chǎn)為4850萬元。投資居民企業(yè)南寧市藍天商貿(mào)有限公司，投資額為500萬元。(二)采用的會計政策和估計公司采用企業(yè)會計準則，以人民幣為記賬本位幣，固定資產(chǎn)采用年限平均法，存貨采用的計價方法采用月末一次加權平均分，應收賬款采用備抵法，所得稅計算法采用資產(chǎn)負債表債務法。(三)預繳稅款:該公司季度預繳企業(yè)所得稅稅款為20萬元。根據(jù)綜合業(yè)務題的內(nèi)容，計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅額，填寫公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表。

企業(yè)從業(yè)人員人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額5500萬元。該公司采用查賬征收方式，企業(yè)所得稅技年計算、分月預繳、年終匯算清繳方式。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司辦理2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，有關經(jīng)濟業(yè)務資料如下。(1)公司通過中國希望工程基金會向山村小學捐贈產(chǎn)品一批，成本價為12.8萬元，市場銷售價格為16萬元，對該項捐贈行為進行會計核算時按成本價值直接沖減了庫存商品，按市場價格計算的增值稅銷項稅額2.08萬元與成本價值合計14.88萬元計入“營業(yè)外支出”賬戶。(2)公司2020年度無以前年度虧損(2015年至2019年均無虧損)。2020年度已經(jīng)累計預繳企業(yè)所得稅53萬元。題書根據(jù)上述業(yè)務資料計算興華公司2020年應納稅所得額及匯算清繳應補(退)的企業(yè)所得程稅。