實(shí)訓(xùn)1:大連鴻達(dá)紡織廠的財(cái)務(wù)人員于2019年3月15日進(jìn)行本企業(yè)2018年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，經(jīng)營業(yè)務(wù)資料如下①銷售商品收入4500萬元;②銷售商品成本3000萬元，③稅金及附加200萬元;④銷售費(fèi)用500萬元其中職工薪酬100萬元，業(yè)務(wù)宣傳支出180萬，辦公費(fèi)40萬元，包裝費(fèi)60萬元，租賃費(fèi)30萬元，差旅費(fèi)90萬元;⑤管理費(fèi)用240萬元，其中職工薪酬110萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，辦公費(fèi)50萬，董事會(huì)費(fèi)20萬修理費(fèi)40萬;⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元，其中利息支出60萬元包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出，手續(xù)費(fèi)10萬元(扣除限額12萬元);⑦營業(yè)外收入50萬元，其中固定資產(chǎn)盤盈凈收入20萬元，收到外單位捐款30萬元8營業(yè)外支出19萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，向合作伙伴支出贊助費(fèi)1萬元(非廣告性質(zhì))，通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元，通過希望工程捐贈(zèng)5萬元⑨國債利息收入2萬元。列入成本費(fèi)用的工資薪金支出350萬元，其中安置殘疾人員支付工資30萬元。支付各類基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1127萬元，住房公積金24.5萬元，職工福利費(fèi)50萬元

實(shí)訓(xùn)1:大連鴻達(dá)紡織廠的財(cái)務(wù)人員于2019年3月15日進(jìn)行本企業(yè)2018年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，經(jīng)營業(yè)務(wù)資料如下①銷售商品收入4500萬元;②銷售商品成本3000萬元，③稅金及附加200萬元;④銷售費(fèi)用500萬元其中職工薪酬100萬元，業(yè)務(wù)宣傳支出180萬，辦公費(fèi)40萬元，包裝費(fèi)60萬元，租賃費(fèi)30萬元，差旅費(fèi)90萬元;⑤管理費(fèi)用240萬元，其中職工薪酬110萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，辦公費(fèi)50萬，董事會(huì)費(fèi)20萬修理費(fèi)40萬;⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元，其中利息支出60萬元包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出，手續(xù)費(fèi)10萬元(扣除限額12萬元);⑦營業(yè)外收入50萬元，其中固定資產(chǎn)盤盈凈收入20萬元，收到外單位捐款30萬元8營業(yè)外支出19萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，向合作伙伴支出贊助費(fèi)1萬元(非廣告性質(zhì))，通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元，通過希望工程捐贈(zèng)5萬元⑨國債利息收入2萬元。列入成本費(fèi)用的工資薪金支出350萬元，其中安置殘疾人員支付工資30萬元。支付各類基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1127萬元，住房公積金24.5萬元，職工福利費(fèi)50萬元

大連鴻達(dá)紡織廠的財(cái)務(wù)人員于2021年3月15日進(jìn)行本企業(yè)2020年度的企業(yè)所得稅納稅進(jìn)行匯算清繳，經(jīng)營業(yè)務(wù)資料如下： ①銷售商品收入4500萬元；②銷售商品成本3000萬元， ③稅金及附加200萬元； 4銷售費(fèi)用500萬元，其中職工薪酬100萬元，業(yè)務(wù)宣傳支出180萬，辦公費(fèi)40萬元，包裝費(fèi)60萬元，租賃費(fèi)30萬元，差旅費(fèi)90萬元；⑤管理費(fèi)用240萬元，其中職工薪酬110萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，辦公費(fèi)50萬，董事會(huì)費(fèi)20萬，修理費(fèi)40萬； ⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元，其中利息支出60萬元，包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出， 手續(xù)費(fèi)10萬元(扣除限額12萬元)； ⑦營業(yè)外收入50萬元，其中固定資產(chǎn)盤盈凈

實(shí)訓(xùn)1：大連鴻達(dá)紡織廠的財(cái)務(wù)人員于2019年3月15日進(jìn)行本企業(yè)2018年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，經(jīng)營業(yè)務(wù)資料如下：①銷售商品收入4500萬元;②銷售商品成本3000萬元，③稅金及附加200萬元；④銷售費(fèi)用500萬元，其中職工薪酬100萬元，業(yè)務(wù)宣傳支出18萬，辦公費(fèi)40萬元，包裝費(fèi)60萬元，租賃費(fèi)30萬元，差旅費(fèi)90萬元；⑤管理費(fèi)用240萬元，其中職工薪酬110萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，辦公費(fèi)50萬，董事會(huì)費(fèi)20萬，修理費(fèi)40萬;⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元，其中利息支出60萬元，包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出，手續(xù)費(fèi)10萬元（扣除限額12萬元）；⑦營業(yè)外收入50萬元，其中固定資產(chǎn)盤盈凈收入20萬元，收到外單位捐款30萬元⑧營業(yè)外支出19萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，向合作伙伴支出贊助費(fèi)1萬元（非廣告性質(zhì)），通過紅十宇會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元，通過希望工程捐贈(zèng)5萬元⑨國債利息收入2萬元。列入成本費(fèi)用的工資薪金支出350萬元，其中安置殘疾除額已扣除完畢），撥繳工會(huì)

（四）大連鴻達(dá)紡織廠的財(cái)務(wù)人員于2021年3月15日進(jìn)行本企業(yè)2020年度的企業(yè)所得稅納稅進(jìn)行匯算清繳，經(jīng)營業(yè)務(wù)資料如下：①銷售商品收入4500萬元；②銷售商品成本3000萬元，③稅金及附加200萬元；④銷售費(fèi)用500萬元，其中職工薪酬100萬元，業(yè)務(wù)宣傳支出180萬，辦公費(fèi)40萬元，包裝費(fèi)60萬元，租賃費(fèi)30萬元，差旅費(fèi)90萬元；⑤管理費(fèi)用240萬元，其中職工薪酬110萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，辦公費(fèi)50萬，董事會(huì)費(fèi)20萬，修理費(fèi)40萬；⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元，其中利息支出60萬元，包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出，手續(xù)費(fèi)10萬元（扣除限額12萬元）；⑦營業(yè)外收入50萬元，其中固定資產(chǎn)盤盈凈收入20萬元，收到外單位捐款30萬元⑧營業(yè)外支出19萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，向合作伙伴支出贊助費(fèi)1萬元（非廣告性質(zhì)），通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元，通過希望工程捐贈(zèng)5萬元；⑨國債利息收入2萬元。此外，列入成本費(fèi)用的工資薪金支出350萬元，其中安置殘疾人員支付工資30萬元。支付各類基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)112.7萬元，住房公積金24.5萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)16萬元（