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演示賬套

1.甲公司系上市公司，按季對(duì)外提供中期財(cái)務(wù)報(bào)表，按季計(jì)提利息。2019年有關(guān)業(yè)務(wù)如下，作有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1)1月6日甲公司以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購入的一批債券作為交易性金融資產(chǎn)，面值總額為100萬元，利率為6%，3年期，每半年付息一次，該債券為2018年1月1日發(fā)行。取得時(shí)實(shí)際支付價(jià)款為115萬元，含已到付息期但尚未領(lǐng)取的2018年下半年的利息3萬元，另支付交易費(fèi)用2萬元，增值稅0.12萬元，全部款項(xiàng)從證券賬戶支付：(2)1月10日，甲公司收到2018年下半年的利息3萬元；(3)3月31日，該債券公允價(jià)值為122萬元：(4)3月31日，按債券票面利率計(jì)算利息：(5)6月30日，該債券公允價(jià)值為96萬元；(6)6月30日，按債券票面利率計(jì)算利息：(7)7月10日，收到2019年上半年的利息3萬元；(8)8月1日，將該債券全部處置，實(shí)際收到價(jià)款125.6萬元，存入證券賬戶，增值稅率6%。

2022-05-19 19:33

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-05-19 21:01

您好，會(huì)計(jì)分錄如下（1）借：交易性金融資產(chǎn)-成本112 應(yīng)收利息3 投資收益2 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）0.12 貸：其他貨幣資金117.12 （2）借：其他貨幣資金3 貸：應(yīng)收利息3 （3）借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)10 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益10 （4）借：應(yīng)收利息1.5 貸：投資收益1.5 （5）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益26 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)26 （6）借：應(yīng)收利息1.5 貸：投資收益1.5 （7）借：其他貨幣資金3 貸：應(yīng)收利息3 （8）借：其他貨幣資金125.6 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)16 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本112 應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅0.6 投資收益29

2022-05-19

某企業(yè)系上市公司，6月31日、12月31日對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表。有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)1月4日企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購入的一批債券作為交易性金融資產(chǎn),面值總額為150萬元,利率為4%,3年期,每半年付息一次,該債券為 2006年1月1日發(fā)行,取得時(shí)價(jià)款為175萬元,含已到付息期但尚未領(lǐng)取的2006 年下半年的利息3萬元,另支付交易費(fèi)用1萬元,全部價(jià)款以銀行存款支 (2)1月16日收到2006年下半年的利患 (3)6月30日,按債券票面利率計(jì)算利息 (4)6月30日,該債券公允價(jià)值為180萬元 (5)7月16日收到2007年上半年的利息 (6)12月31日,按債券票面利率計(jì)算利息 (7)12月31日,該債券公允價(jià)值為150萬元 (8)2008年2月16日,將該債券全部處置,實(shí)際收到價(jià)款180萬元。要求:做出該題交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理。同學(xué)你好 1 借，交易性金融資產(chǎn)一成本172 借，應(yīng)收利息3 借，投資收益1 貸，銀行存款176 2 借，銀行存款3 貸，應(yīng)收利息3 3 借，應(yīng)收利息3 貸，投資收益3 4 借，交易性金融資產(chǎn)一公變8 貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益8 5 借，銀行存款3 貸，應(yīng)收利息3 6 借，應(yīng)收利息3 貸，投資收益3 7 借，公允價(jià)值變動(dòng)損益30 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變30 8 借，銀行存款180 借，交易性金融資產(chǎn)一公變22 貸，交易性金融資產(chǎn)一成本172 貸，投資收益30

2022-05-27

您好，購入時(shí)分錄，借：交易性金融資產(chǎn)100，應(yīng)收利息2，投資收益3，貸：銀行存款105

2020-06-23

您好 (1)2019年1月1日購入債券;[填空 1] 借：交易性金融資產(chǎn) 100 借：應(yīng)收利息 2 借：投資收益 2 貸：銀行存款? 104 2019年1月15日，收到該債券2018 年下半年利息2萬元，[填空2] 借：銀行存款 2 貸：應(yīng)收利息 2 ?(2)2019年6月30日，計(jì)提該債券半年利息。[填空3] 借：應(yīng)收利息 2 貸：投資收益 100*0.04/2=2 該債券的公允價(jià)值為115萬元;[填空4]? 借：交易性金融資產(chǎn) 115-100=15 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 15 (3)2019年7月20日，收到該債券半年利息;[填空51 借：銀行存款 2 貸：應(yīng)收利息 2 (4)2019年12月31日，計(jì)提該債券半年利息。[填空6] 借：應(yīng)收利息? 2 貸：投資收益 2 該債券的公允價(jià) 值為110萬元; 「填空7]? 110-115=-5 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 5 貸：交易性金融資產(chǎn) 5 (5)2020年1月10日，甲企業(yè)將該債券出售，取得價(jià)款118萬元(含上年末已計(jì)提的利息2萬元)。借：銀行存款 118 貸：交易性金融資產(chǎn) 100 貸：應(yīng)收利息 2 貸：投資收益 6

2022-10-14

您好會(huì)計(jì)分錄如下（1）借：交易性金融資產(chǎn)-成本2000 應(yīng)收利息50 投資收益10 貸：銀行存款2060 （2）借：銀行存款50 貸：應(yīng)收利息50 （3）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益10 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)10 （4）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益10 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)10 借：應(yīng)收利息100 貸：投資收益100 （5）借：銀行存款100 貸：應(yīng)收利息100

2022-11-03

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