一般納稅人，藥品零售企業(yè)，藥品日常進(jìn)銷存都納入軟件管理，采購(gòu)入庫(kù)進(jìn)價(jià)均按含稅價(jià)入庫(kù)，該企業(yè)藥品采購(gòu)的80%能夠取得專票，但不能夠及時(shí)取得，通常都是在次月以后陸陸續(xù)續(xù)收到，而且有些廠家的專票能不能取得不確定，日常付款結(jié)賬是負(fù)責(zé)采購(gòu)的業(yè)務(wù)員在管理軟件中勾選對(duì)賬后出付款單，然后財(cái)務(wù)核對(duì)付款，另外老板認(rèn)為存貨的成本就是含稅價(jià)，依據(jù)企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)及老板的認(rèn)知，可不可以以下這樣賬務(wù)處理: 1、月末依據(jù)管理軟件導(dǎo)出的采購(gòu)進(jìn)貨匯總表匯總，按含稅進(jìn)價(jià)，借庫(kù)存商品，貸應(yīng)付賬款 2、月末依據(jù)管理軟件導(dǎo)出的銷售出庫(kù)匯總表，按含稅進(jìn)價(jià)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品 3、實(shí)際收到專票時(shí)，借應(yīng)交稅金（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額），貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

一般納稅人，藥品零售企業(yè)，藥品日常進(jìn)銷存都納入軟件管理，采購(gòu)入庫(kù)進(jìn)價(jià)均按含稅價(jià)入庫(kù)，該企業(yè)藥品采購(gòu)的80%能夠取得專票，但不能夠及時(shí)取得，通常都是在次月以后陸陸續(xù)續(xù)收到，而且有些廠家的專票能不能取得不確定，日常付款結(jié)賬是負(fù)責(zé)采購(gòu)的業(yè)務(wù)員在管理軟件中勾選對(duì)賬后出付款單，然后財(cái)務(wù)核對(duì)付款，另外老板認(rèn)為存貨的成本就是含稅價(jià)，依據(jù)企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)及老板的認(rèn)知，可不可以以下這樣賬務(wù)處理: 1、月末依據(jù)管理軟件導(dǎo)出的采購(gòu)進(jìn)貨匯總表匯總，按含稅進(jìn)價(jià)，借庫(kù)存商品，貸應(yīng)付賬款 2、月末依據(jù)管理軟件導(dǎo)出的銷售出庫(kù)匯總表，按含稅進(jìn)價(jià)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品 3、實(shí)際收到專票時(shí)，借應(yīng)交稅金（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額），貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

一般納稅人收到電腦部件進(jìn)項(xiàng)專票，抵扣了。期末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的時(shí)候，實(shí)際庫(kù)存商品的成本跟稅務(wù)局中的成本不一致（差電腦），這個(gè)怎么處理？ ps:電腦部件金額小直接進(jìn)了管理費(fèi)用了

2甲電腦公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售電腦。2021 年 7 月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下； （1）銷售 A 型號(hào)電腦一批，開出增值稅專用發(fā)票中注明銷售額為 856000 元，另收取包裝 物租金 6840 元； （2）將自產(chǎn)的一批 B 型號(hào)電腦 50 件直接捐贈(zèng)給某中學(xué)。已知 B 型號(hào)電腦未投放市場(chǎng)，沒 有同類銷售價(jià)格；每件產(chǎn)品成本 3600 元，成本利潤(rùn)率為 8%。 （3）購(gòu)進(jìn)一批電腦元件，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 48000 元，增值稅為 6240 元。支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸普通發(fā)票注明的運(yùn)雜費(fèi) 360 元； （4）購(gòu)進(jìn)包裝材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款 21000 元，增值稅為 2730 元；（5）因倉(cāng)庫(kù)管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批電腦元件被盜，上月購(gòu)進(jìn)時(shí)電腦元件進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng) 抵扣，這批電腦元件成本是 26400 元。 假如該公司適用增值稅稅率為 13%，當(dāng)月收到的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證， 要求：（1）計(jì)算本月銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額； （3）假如上期留抵額為 2100 元，計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額

2.甲電腦公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售電腦。2021年7月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(1)銷售A型號(hào)電腦一批，開出增值稅專用發(fā)票中注明銷售額為856000元，另收取包裝物租金6840元;(2)將自產(chǎn)的一批B型號(hào)電腦50件直接捐贈(zèng)給某中學(xué)。已知B型號(hào)電腦未投放市場(chǎng)，沒有同類銷售價(jià)格;每件產(chǎn)品成本3600元，成本利潤(rùn)率為8%。(3)購(gòu)進(jìn)一批電腦元件，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為48000元，增值稅為6240元。支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸普通發(fā)票注明的運(yùn)雜費(fèi)360元:(4)購(gòu)進(jìn)包裝材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款21000元，增值稅為2730元;(5)因倉(cāng)庫(kù)管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批電腦元件被盜，上月購(gòu)進(jìn)時(shí)電腦元件進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，這批電腦元件成本是26400元。假如該公司適用增值稅稅率為13%，當(dāng)月收到的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證要求:(1)計(jì)算本月銷項(xiàng)稅額;(2)計(jì)算本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額:(3)假如上期留抵額為2100元，計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。