某企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下: 1. 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，租金收入400萬元，國債利息收入20萬元 2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元，其他業(yè)務成本140萬元。3.發(fā)生銷售費用760萬元(其中廣告費670萬元);管理費用450萬元(其中業(yè)務招待費25萬元，未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用為40萬元);財務費用70萬元(其中含向非金融企業(yè)借款250萬元所支付的年利息20萬元，當年金融企業(yè)貸款的年利率為6%) 4.銷售稅金50萬元 5.營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出60萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款46.4萬元，支付稅收滯納金5萬元) 6.計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費7萬元、發(fā)生職工福利費45萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費28萬元 7. 2018年發(fā)生虧損為70萬元

大連伍東機械制造廠2021全年銷售收入6000萬元，利潤總額205萬元，適用25%企業(yè)所得稅稅率。年終稅務健康檢查中，收集到相關信息如下:1.全年實際發(fā)生工資、津貼、獎金400萬元，其中支付給殘疾職工的工資30萬元。2.全年企業(yè)實際發(fā)生職工福利費60萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費15萬元。3.企業(yè)“長期借款”賬戶中記載:年初向建設銀行貸款20萬元，年利率10%;向其他企業(yè)借款10萬元，年利率15%。上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營，利息支出均已列入財務費用。4.“管理費用”賬戶發(fā)生額297萬元，其中業(yè)務招待費25萬元，新技術研發(fā)費用30萬元，尚未形成無形資產(chǎn)。5.實際發(fā)生廣告費550萬元。6.本年度發(fā)生營業(yè)外支出25萬元，其中違法經(jīng)營罰款支出1萬元，通過紅十字會向災區(qū)捐贈20萬元，向困難職工捐贈2萬元，支付合同違約金1萬元，非廣告性贊助支出1萬元。7.取得投資收益27萬元，其中國債利息收入2萬元。實訓要求:根據(jù)上述資料，進行調(diào)增調(diào)減并進行企業(yè)所得稅的匯算

大連屋山煙草公司適用25%企業(yè)所得稅稅率，2021年經(jīng)營業(yè)務資料如下:①銷售收入4500萬元;②成本費用3000萬元，列入成本費用的實發(fā)工資350萬元，支付職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費16萬元，撥繳_I會經(jīng)費8萬元;③銷售稅金350萬元(其中增值稅150萬元);④銷售費用500萬元，其中業(yè)務宣傳支出90萬;⑤管理費用240萬元，其中業(yè)務招待費20萬元，技術研發(fā)費用100萬元，未形成無形資產(chǎn);⑥財務費用70萬元，其中向銀行借款利息支出40萬元;⑦營業(yè)外收入50萬元，其中處置無形資產(chǎn)凈收益35萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入15萬元;⑧營業(yè)外支出24萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，環(huán)境保護支出5萬元，向合作伙伴支出贊助費1萬元(非廣告性質(zhì))，通過紅十字會向災區(qū)捐贈10萬元，通過大連市慈善總會向貧困地區(qū)捐贈5萬元;⑨取得國債利息收入2萬元;?2017年度未彌補虧損15萬元。根據(jù)上述資料，調(diào)增調(diào)減進行企業(yè)所得稅的匯算。

大連屋山煙草公司適用25%企業(yè)所得稅稅率，2021年經(jīng)營業(yè)務資料如下:①銷售收入4500萬元;②成本費用3000萬元，列入成本費用的實發(fā)工資350萬元，支付職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費16萬元，撥繳_I會經(jīng)費8萬元;③銷售稅金350萬元(其中增值稅150萬元);④銷售費用500萬元，其中業(yè)務宣傳支出90萬;⑤管理費用240萬元，其中業(yè)務招待費20萬元，技術研發(fā)費用100萬元，未形成無形資產(chǎn);⑥財務費用70萬元，其中向銀行借款利息支出40萬元;⑦營業(yè)外收入50萬元，其中處置無形資產(chǎn)凈收益35萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入15萬元;⑧營業(yè)外支出24萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，環(huán)境保護支出5萬元，向合作伙伴支出贊助費1萬元(非廣告性質(zhì))，通過紅十字會向災區(qū)捐贈10萬元，通過大連市慈善總會向貧困地區(qū)捐贈5萬元;⑨取得國債利息收入2萬元;?2017年度未彌補虧損15萬元。根據(jù)上述資料，調(diào)增調(diào)減進行企業(yè)所得稅的匯算。

實訓資料：大連屋山煙草公司適用25%企業(yè)所得稅稅率，2021年經(jīng)營業(yè)務資料如下：①銷售收入4500萬元；②成本費用3000萬元，列入成本費用的實發(fā)工資350萬元，支付職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費16萬元，撥繳工會經(jīng)費8萬元；③銷售稅金350萬元（其中增值稅150萬元）；④銷售費用500萬元，其中業(yè)務宣傳支出90萬；⑤管理費用240萬元，其中業(yè)務招待費20萬元，技術研發(fā)費用100萬元，未形成無形資產(chǎn)；⑥財務費用70萬元，其中向銀行借款利息支出40萬元；⑦營業(yè)外收入50萬元，其中處置無形資產(chǎn)凈收益35萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入15萬元；⑧營業(yè)外支出24萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，環(huán)境保護支出5萬元，向合作伙伴支出贊助費1萬元（非廣告性質(zhì)），通過紅十字會向災區(qū)捐贈10萬元，通過大連市慈善總會向貧困地區(qū)捐贈5萬元；⑨取得國債利息收入2萬元；⑩2017年度未彌補虧損15萬元。實訓要求：根據(jù)上述資料，進行企業(yè)所得稅的匯算。