老師，你好！請(qǐng)問(wèn)：我們這邊是一個(gè)小型超市，進(jìn)了一批貨，發(fā)票還沒(méi)有到，貨已經(jīng)開票賣出去了，是暫估的應(yīng)付款，我想請(qǐng)問(wèn)這個(gè)發(fā)票要2021年才能收到，成本能夠在2020的匯算清繳時(shí)候稅前扣除嗎？

老師，你好，我21年8月有出售4個(gè)面罩，當(dāng)時(shí)還沒(méi)有收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，是暫估入價(jià)，結(jié)轉(zhuǎn)成本了，后來(lái)是發(fā)票回來(lái)價(jià)格是低的，我就沖了暫估，按發(fā)票金額入賬，現(xiàn)在導(dǎo)致庫(kù)存是負(fù)數(shù)，要怎么在2022年調(diào)整，影響匯算清繳嗎？

老師，你好，我們2021年暫估了20萬(wàn)元，到22年匯算清繳成本票還是沒(méi)回來(lái)，我們剔除出來(lái)，請(qǐng)問(wèn)稅率是按25%的嗎？為什么不是按最新的稅率呢？

老師 你好 我想問(wèn)問(wèn)就是關(guān)于暫估成本這方面的問(wèn)題 就是每個(gè)月 我們成本不夠的時(shí)候 都會(huì)暫估 分錄是 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 其他應(yīng)付-暫估 如果回來(lái)票了 借 其他應(yīng)付-暫估 貸 銀行 但是現(xiàn)在已經(jīng)24年了嘛 23年的暫估還有幾十萬(wàn) 如果回票了我還是按照上面的分錄做 那如果在匯算清繳前 票也沒(méi)來(lái) 所謂要調(diào)增 是怎么調(diào)呢 賬務(wù)上我又要怎么做呢

早上好老師，我們22年的原料票200萬(wàn)在今年3月才開回來(lái)，(因之前一沒(méi)開票回，我直接做暫估入成本)那今年做23年企所稅匯算清繳時(shí)可抵22年的成本嗎？(調(diào)表不調(diào)賬是指調(diào)企業(yè)所得稅匯算清繳嗎？)