一家公司，還未開業(yè)，但有一份在建工程正在進行中，其間有不斷的用公戶： 1、給包工頭放發(fā)工資 2、支付工程預付款 3、支付混凝土款 4、支付挖機工時費、種草皮時工費等 5、支付混凝土工人款等 6、結(jié)清工程款 7、支付材料款（樹脂瓦、五金材料等） 8、報銷代付材料款及飯?zhí)觅I菜錢 請問這些應該怎么做賬務處理、會計分錄呢（大多還沒有發(fā)票開進來，只開了一部分）
一家公司，還未開業(yè)，但有一份在建工程正在進行中，其間有不斷的用公戶： 1、給包工頭放發(fā)工資 借在建工程 貸銀行存款 2、支付工程預付款 借預付賬款 貸銀行存款 3、支付混凝土款 借在建工程 貸銀行存款 4、支付挖機工時費、種草皮時工費等 借在建工程 貸銀行存款 5、支付混凝土工人款等 借在建工程 貸銀行存款 6、結(jié)清工程款 借在建工程 貸銀行存款 預付賬款 7、支付材料款（樹脂瓦、五金材料等） 借在建工程 貸銀行存款 8、報銷代付材料款及飯?zhí)觅I菜錢 借在建工程 貸銀行存款
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一家公司，還未開業(yè)，但有一份在建工程正在進行中，其間有不斷的用公戶： 1、給包工頭放發(fā)工資 2、支付工程預付款 3、支付混凝土款 4、支付挖機工時費、種草皮時工費等 5、支付混凝土工人款等 6、結(jié)清工程款 7、支付材料款（樹脂瓦、五金材料等） 8、報銷代付材料款及飯?zhí)觅I菜錢 請問這些應該怎么做賬務處理、會計分錄呢（大多還沒有發(fā)票開進來，只開了一部分）
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〔資料〕誠然公司為一般納稅人企業(yè)，發(fā)生有關(guān)預付賬款和其他應收款業(yè)務核算如下∶ 1.2月5日，按購貨合同規(guī)定，向新豐公司預付購料款3萬元。 2.2月25日，新豐公司按合同要求發(fā)來原材料一批，專用發(fā)票所列的貨款為4萬元，增值稅5200元。共計45200元。材料驗收入庫（按實際成本計劃價）、差額款暫未支付。 3.2月28日。以銀行存款向新豐公司支付上述購料款。 4.職工李洋因公出差，向財務科借款1000元，出納以現(xiàn)金給付。 5.企業(yè)供銷部因工作需要，核定其定額備用金3000元用于日常開支。出納員開出現(xiàn)金支票給付。 6.以銀行匯票9萬元，向長建公司支付公司在建工程項目預付工程價款。 7.李洋出差歸來，報銷差旅費920元（其中含取得專用發(fā)票的住宿費500元的增值稅30元）。余款80元以現(xiàn)款交回。 8.供銷部前來報銷文印費、業(yè)務接待費等2500元（取得普通發(fā)票）。經(jīng)審核有關(guān)單據(jù)及審批意見后，同意報銷，并以現(xiàn)金支票補足其定金額。 9.公司因購貨向大華公司租人包裝物一批，以存款支付租人包裝物押金7000元。 10.上述租人包裝物退還大華公司，收回其押金7000元存入銀行。 11.公司因自然災害造成一批賬面價值為5萬元的庫存商品被毀損，興業(yè)保險公司核實確認賠償款3萬元。 12.發(fā)放職工工資，扣回上月為職工墊付的報刊雜志費（個人自理）12000元。 〔要求〕根據(jù)上述資料，編制必要的時候會計分錄。
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六、會計分錄題(共10小題，每題2分，共計20分)答題要求：（根據(jù)下列資料編制會計分錄）資料：某企業(yè)在2019年6月份發(fā)生下列業(yè)務：1.企業(yè)接受A公司的貨幣資金5000000元投資，占注冊資本(4000萬元)的10%，款項存入銀行。2.企業(yè)辦公室人員小張出差歸來，報銷差旅費3500元，沖減原借款3000元，余額以現(xiàn)金支付。3.企業(yè)購入一臺不需要安裝的新設備，價格200000元，增值稅34000元，支付包裝費、運輸費以及途中保險費等3000元，款項均以銀行存款支付。4.企業(yè)購買一批甲材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款100000元，增值稅17000元，貨款以銀行存款支付，但材料尚未收到。5.企業(yè)領(lǐng)用材料500000元：其中，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用450000元，生產(chǎn)車間一般耗用35000元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用15000元。6.企業(yè)結(jié)算本月職工工資100000元，其中，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資30000元；生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資23000元；行政管理部門工人工資5000元；車間管理工人工資12000元，在建工程人員工資22000元，銷售人員工資8000元。7.企業(yè)以銀行存款購入B公司股票20000股作為交易性
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藍天有限責任公司為一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，原材料收發(fā)采用實際成本法，2x21年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務，請編制會計分錄。其中:“在途物資”、“原材料”“應交稅費”、“生產(chǎn)成本”“庫存商品”“其他業(yè)務收入”“其他業(yè)務成本”等賬戶須寫出相應明細。單位:元。1.購買一批需要安裝的生產(chǎn)用機器設備，價值300萬元，運費8000元，全部款項已用現(xiàn)金支票支付;2.安裝上述機器設備，領(lǐng)用原材料B材料一批價值25000元，應付安裝工人薪酬15000元，3.上述機器設備安裝完畢，經(jīng)驗收合格交付使用，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本;4.以轉(zhuǎn)賬支票向德仁公司預付貨款85000元、擬購A材料;5.德仁公司發(fā)出A材料1000千克，單價100元/千克，貨款稅款差額已用銀行存款補付，A材料尚未運抵企業(yè);6.向招商銀行借入期限為1年，利率為6%的到期一次還本付息借款100萬元:7.計提本月上述借款100萬元的借款利息;8以銀行存款支付水由費13.000元，其中，生產(chǎn)車間耗用9000元，行政管理部門耗用4000元(不考慮增值稅);9.向興發(fā)公司銷售原材料A材料200千克，單位
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1.分錄題藍天有限責任公司為一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，原材料收發(fā)采用實際成本法，2x21年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務，請編制會計分錄。其中:“在途物資”、“原材料”“應交稅費”、“生產(chǎn)成本”“庫存商品”“其他業(yè)務收入”“其他業(yè)務成本”等賬戶須寫出相應明細。單位:元。1.購買一批需要安裝的生產(chǎn)用機器設備，價值300萬元，運費8000元，全部款項已用現(xiàn)金支票支付;2.安裝上述機器設備，領(lǐng)用原材料B材料一批價值25000元，應付安裝工人薪酬15000元，3.上述機器設備安裝完畢，經(jīng)驗收合格交付使用，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本;4.以轉(zhuǎn)賬支票向德仁公司預付貨款85000元、擬購A材料;5.德仁公司發(fā)出A材料1000千克，單價100元/千克，貨款稅款差額已用銀行存款補付，A材料尚未運抵企業(yè);6.向招商銀行借入期限為1年，利率為6%的到期一次還本付息借款100萬元:7.計提本月上述借款100萬元的借款利息;8以銀行存款支付水由費13.000元，其中，對的上面都是問題
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麻煩明細到二級科目，謝謝 以及因為這些都是用公戶還個人的哈
1、給包工頭放發(fā)工資 借在建工程-工資 貸銀行存款 2、支付工程預付款 借預付賬款-對方公司名稱 貸銀行存款 3、支付混凝土款 借在建工程-直接材料 貸銀行存款 4、支付挖機工時費、種草皮時工費等 借在建工程-人工費 貸銀行存款 5、支付混凝土工人款等 借在建工程-人工費 貸銀行存款 6、結(jié)清工程款 借在建工程 貸銀行存款 預付賬款-對方公司名稱 7、支付材料款（樹脂瓦、五金材料等） 借在建工程-直接材料 貸銀行存款 8、報銷代付材料款及飯?zhí)觅I菜錢 借在建工程-直接材料 -福利費 貸銀行存款
好的，謝謝 還想問一下，就是他們混凝土還沒開票給我們，但我們先用公戶還了，這樣可以直接歸到在建工程-直接材料里嗎
你好，這個是可以的
那這樣的話后面他們要是給我們開了發(fā)票要怎么入賬？ 要是一直沒給我們開發(fā)票，將來裝訂憑證的時候就直接附銀行回單就好嗎
收到發(fā)票紅沖原分錄，再按發(fā)票做一次
沒有發(fā)票不得稅前扣除，匯算清繳納稅調(diào)增
沒有發(fā)票不得稅前扣除，匯算清繳納稅調(diào)增？ 什么意思
就是不能在所得稅前扣除會多交稅的意思
那個時工費需要先： 計提時工費： 借：在建工程-人工費 貸：應付職工薪酬-臨時工工資（名字） 支付時工費： 借：應付職工薪酬-臨時工工資（名字） 貸：銀行存款 嗎？
因為是用公戶還個人的
跟你公司簽了勞動合同的才用應付職工薪酬
噢噢 那我這個就直接銀行還掉，到時候憑證后面附銀行回單就好，不用工資表這些，對嗎
那要是有用公戶預支工資給員工，該怎么做分錄呢
是的，你的理解是正確的
借其他應收款 貸銀行存款
我在在建工程的二級科目設置了該工程的名字，三級科目設置了“人工費、直接材料、工資”；那我結(jié)清工程款的分錄要怎么做呢
你實際付的是什么款就寫什么明細，付了幾種就寫幾種，借在建工程-人工費 -材料費等 貸銀行存款 預付賬款-對方公司名稱
不是哈，我那個的意思是我一共有三個三級科目，分別是“人工費、直接材料、工資”；那我結(jié)清工程款的分錄要怎么做，還需要再新建一個三級科目嗎
不需要呀，我的意思就是你這個工程款包括是哪些就直接寫具體明細，人工就寫人工，材料就寫材料，都有就都寫
不知道明細，因為公戶還款的時候是直接備注“工程預付款”，這種的話結(jié)清工程款的會計分錄應該怎么做勒
具體是材料還是人工還是什么你可以去咨詢付款人員的
要寫明細就肯定得知道具體是什么才能寫