Q
甲公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)2017年2月1日，以銀行存款購入需要安裝設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為100000元，增值稅額為13000元，支付運(yùn)輸費(fèi)1600元，支付安裝費(fèi)4400元。當(dāng)月安裝完畢投入使用，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。(2)設(shè)備預(yù)計使用期限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計凈殘值為1000元。(3)2019年2月，該固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理，更換了一套軟件及部分零件，使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，發(fā)生大修理支出20000元，殘料變價收入800元，當(dāng)月修理完成投入使用。折舊方法及年限不變。(4)2021年2月，該設(shè)備因火災(zāi)而毀損，其殘料估計價值5000元，殘料已辦理入庫。發(fā)生清理費(fèi)用1000元，以現(xiàn)金支付。經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償損失10000元，尚未收到賠款。要求:(1)作出購買及安裝設(shè)備的會計分錄;(2)計算并作出2017年3月該設(shè)備提取折舊的會計分錄;(3)作出該設(shè)備大修的相關(guān)會計分錄并作出2019年2月該設(shè)備的折舊分錄;(4)作出2021年2月該設(shè)備清理的相關(guān)會計分錄。
2022-05-10 22:41
2022-05-11 06:51
1借在建工程101600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13000 貸銀行存款114600
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借在建工程4400 貸銀行存款4400
借固定資產(chǎn)106000 貸在建工程106000
(2)計算并作出2017年3月該設(shè)備提取折舊 （106000-1000）*5/15*1/12=2916.67 借制造費(fèi)用2916.67 貸累計折舊2916.67
3累計折舊 （106000-1000）*5/15+（106000-1000）*4/15=63000 借在建工程43000 累計折舊63000 貸固定資產(chǎn)106000
借在建工程20000 貸銀行存款20000
借銀行存款800 貸營業(yè)外收入800
借固定資產(chǎn)63000 貸在建工程63000
4累計折舊是 （63000-1000）*（3/6+2/6）=51666.67 借固定資產(chǎn)清理11333.33 累計折舊51666.67 貸固定資產(chǎn)63000
借原材料5000 其他應(yīng)收款10000 貸固定資產(chǎn)清理15000
借固定資產(chǎn)清理1000 貸銀行存款1000
借固定資產(chǎn)清理2666.33 貸資產(chǎn)處置損益2666.33