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某白酒廠為居民企業(yè),主要生產(chǎn)銷售白酒,該白酒廠的生產(chǎn)經(jīng)營情況為:(1)當年應繳納增值稅40.93萬元,應繳納消費稅132.42萬元,不考慮應繳納的附加稅。(2)銷售自產(chǎn)白酒120標準箱給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明的銷售額為300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標準箱給使用單位和消費者個人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入22.6萬元。(3)當年白酒銷售成本共計120萬元,財務費用為10萬元。(4)發(fā)生管理費用20萬元(含業(yè)務招待費4萬元)。(5)銷售費用為100萬元(含廣告費20萬元,業(yè)務宣傳費10萬元)。(6)計入成本、費用的實發(fā)工資費用為150萬元,撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù),實際支出職工福利費25萬元、職工教育經(jīng)費15萬元,三項經(jīng)費均超過稅法規(guī)定的扣除標準。(7)營業(yè)外支出為30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。(8)接受捐贈收入180萬元,當年境內(nèi)投資收益為57.5萬元(受資方的企業(yè)所得稅稅率為20%)、境外投資收益(稅后)為20萬元(被投資方適用的企業(yè)所得稅稅率為20%)。已知上年超過

2022-05-10 11:14
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-05-10 12:51

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