老師，您好，我們公司是小規(guī)模納稅企業(yè)，我在做年度企業(yè)所得稅申報表的時候，一進入頁面就提示“?根據(jù)您當前填報信息，屬于小型微利企業(yè)，依據(jù)政策可免于填報：《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）《期間費用明細表》（A104000）"這樣，那我們也是屬于小型微利企業(yè)的，這樣是不是就只要把數(shù)據(jù)填在主表“A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表”上就可以了？但我們去年有發(fā)生業(yè)務招待費和公益性捐贈支出的，而且這兩個都超出了稅前抵扣標準的，就真的不用作稅前調整了嗎？

老師您好，我們是民辦非企業(yè)的學校（當時登記為非盈利組織），您知道關于這類企業(yè)性質收取的學生學費和生活費產(chǎn)生的利潤，是否繳納所得稅的相關規(guī)定嗎？有沒有免稅政策?

老師您好，我們是民辦學校，登記為民辦非企業(yè)，現(xiàn)在我們的主要收入含國家補助免學費，收取學生的學雜費和生活費，學校超市管理費，照片中有相關規(guī)定除超市管理費外可免增值稅，請您幫忙分析一下。我們一年內收入總額超過了500萬，如果學校自己不申請為一般納稅人，稅務會自動認定要我們申請為一般納稅人嗎？

甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下： (1)取得銷售收入5000萬元。 (2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元 (3)通過市體育局向公益體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30 元用于扶貧，通過公益性社會組織向公益衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 (4)繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 (5)按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 (6)利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最不得超過當年銷售(營業(yè))收入的 分之五；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納 所得額時扣除。 要求：計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅額。

企業(yè)所得稅甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。（3）通過市體育局向公益體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧，通過公益性社會組織向公益衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。（4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。（5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。（6）利潤總額560萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的千分之五；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。（1）在計算甲公司年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（）（2）在計算甲公司年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）（3）計算甲公司年度企業(yè)所得稅應納稅所得額（4）計算甲公司應繳納的企業(yè)所得稅。