某大學(xué)會計學(xué)專業(yè)畢業(yè)的張某，擔任一家電子元器件經(jīng)銷企業(yè)（宏達電子）的會計主管。宏達電子的投資人兼總經(jīng)理李明君創(chuàng)辦該企業(yè)已經(jīng)三年，年營業(yè)規(guī)模已經(jīng)達3000萬元，公司業(yè)務(wù)基本走上正軌，因此，他將更多精力放到了公司業(yè)務(wù)拓展和公司宏觀管理等重大事項上。2018年7月份，李明君要求會計主管張某將2018年前半年報表（截止2018年6月30日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)）呈報給自己，閱讀后發(fā)現(xiàn)利潤不像自己想象的那么多，提出以下疑問：（1）公司于6月10日已經(jīng)收到甲企業(yè)采購貨物款項500萬元，并且7月10日已經(jīng)向?qū)Ψ教峤回浳?，為什么沒有將這500萬元計入利潤表？（2）6月份的員工薪酬共計60萬元，預(yù)計7月20日才會實際支付，為什么尚未支付就已經(jīng)作為費用計入了利潤表？2．要求（1）如果你是會計張某，如何解答上述疑問？（2）請分析6月10日預(yù)收到銷貨款500萬元、6月份員工薪酬60萬元兩個事項，采用復(fù)式記賬方法，最終應(yīng)該分別在什么報表及報表項目得到體現(xiàn)。

某大學(xué)會計學(xué)專業(yè)畢業(yè)的張某，擔任一家電子元器件經(jīng)銷企業(yè)（宏達電子）的會計主管。宏達電子的投資人兼總經(jīng)理創(chuàng)辦該企業(yè)已經(jīng)三年，年營業(yè)規(guī)模已經(jīng)達3000萬元，公司業(yè)務(wù)基本走上正軌，因此，他將更多精力放到了公司業(yè)務(wù)拓展和公司宏觀管理等重大事項上。2018年7月份，總經(jīng)理要求會計主管張某將2018年前半年報表（截止2018年6月30日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)）呈報給自己，閱讀后發(fā)現(xiàn)利潤不像自己想象的那么多，提出以下疑問：（1）公司于6月10日已經(jīng)收到甲企業(yè)采購貨物款項500萬元，并且7月10日已經(jīng)向?qū)Ψ教峤回浳?，為什么沒有將這500萬元計入利潤表？（2）6月份的員工薪酬共計60萬元，預(yù)計7月20日才會實際支付，為什么尚未支付就已經(jīng)作為費用計入了利潤表？2．要求（1）如果你是會計張某，如何解答上述疑問？（10分）（2）請分析6月10日預(yù)收到銷貨款500萬元、6月份員工薪酬60萬元兩個事項，采用復(fù)式記賬方法，最終應(yīng)該分別在什么報表及報表項目得到體現(xiàn)。（10分）。

下面這個是為什么？ 與股份支付相關(guān)的支出在按照會計準則規(guī)定確認為成本費用時，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進行處理： 1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異；（很少見） 2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會計準則規(guī)定確認成本費用的期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時性差異，符合確認條件的情況下，應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅。 【補充例題】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計以后期間不會變更，未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。 1月2日，甲公司經(jīng)股東大會批準，授予其50名管理人員每人10萬份股份期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以6元/股的價格購買甲公司1股普通股，但被授予股份期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權(quán)。 甲公司因該股權(quán)激勵于當年確認了400萬元的股份支付費用。稅法規(guī)定，行權(quán)時股份公允價值與實際支付價款之間的差額，可在行權(quán)期間計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 甲公司預(yù)計該股份期權(quán)行權(quán)時可予稅前抵扣的金額為1 500萬元。

M?公司是一家制造業(yè)企業(yè)，具備增值稅一般納稅人資格。李某是財務(wù)部員工，負責企業(yè)的費用會計模塊。20X1?年 4?月份，行政部填單申請支付公司 3?月份的電話費 8000?元，收款人是當?shù)氐闹袊娦?，所附的發(fā)票是電信公司出具的普通發(fā)票。費用申請單中，負責行政的領(lǐng)導(dǎo)趙某最近不在公司， ??就由趙某的秘書小劉代簽字；申請付費的小張用圓珠筆在經(jīng)辦上簽了字。李某對以下內(nèi)容進行了復(fù)核：A) 發(fā)票的真?zhèn)危籅）報銷單申請付款數(shù)字是否與發(fā)票金額相符；C）報銷單上的簽審是否齊全。以上核對無誤后，李某在報銷單上簽字表示同意支付，并將該單據(jù)交由部門主管做進一步的復(fù)核處理。問：從內(nèi)控和財務(wù)規(guī)范的角度看，您認為李某的工作存在哪些不當之處？應(yīng)如何改正？。

6審計人員對華夏公司2x20年度固定資產(chǎn)審計時 發(fā)現(xiàn):年度固定資產(chǎn)新增331 00元，該企業(yè)固定資產(chǎn)平均折舊率為6%，具體事項如下: (1) 1月5日購入生產(chǎn)設(shè)備，買價18000元，發(fā) 生的安裝費用10 000元計入制造費用。 2) 2月10日購入辦公桌2張，共計1 000元。 (3) 7月1日因經(jīng)營管理需要租入倉庫一棟，租期一年，價值150000元，計入固定資產(chǎn)賬戶，支付的半年租金120000元計入“管理費用”賬 根據(jù)上述事項，要求回答以下幾個問題。(單 2: 元) ①上述1中，固定資產(chǎn)的入賬價值是否正確，為什么? ②上述2中，將辦公桌計入固定資產(chǎn)是否正確，為什么? ③上述3中，租入的固定資產(chǎn)是否屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，支付租金的處理是否正確? ④企業(yè)為什么要對固定資產(chǎn)計提折舊8? ⑤請任意列出固定資產(chǎn)的2種折舊方法及其適用情形。