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無票成本不能在稅前扣除是什么意思,是最后直接影響利潤嗎

2022-05-05 09:11
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-05-05 09:13

你好,就是沒法抵扣所得稅,匯算清繳需要調(diào)整的,你之前預(yù)繳的時候已經(jīng)抵扣了所得稅,這一次匯算清交就不允許抵扣了

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你好,就是沒法抵扣所得稅,匯算清繳需要調(diào)整的,你之前預(yù)繳的時候已經(jīng)抵扣了所得稅,這一次匯算清交就不允許抵扣了
2022-05-05
是的,以前你的損益調(diào)整不影響本年利潤,調(diào)整后的利潤一般是指當年的的一些調(diào)整,才會影響
2022-04-18
您好,1.自行研發(fā)無形資產(chǎn)加計扣除這是稅會的永遠性差異,不是暫時,因為會計做賬沒有加計,所得稅申報才有加計扣除 2.初始入賬時,無形資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時性差異。但是這個差異在發(fā)生時,既沒有影響會計利潤,也沒有影響應(yīng)納稅所得額。初始入賬時,賬務(wù)處理為借記“無形資產(chǎn)”,貸記“研發(fā)支出——資本化支出”,沒有涉及到損益類科目,所以初始入賬不會影響當期的會計利潤,也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認了遞延所得稅資產(chǎn),則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價值,對實際成本進行調(diào)整有違會計核算中的歷史成本原則,影響會計信息的可靠性,所以不應(yīng)該確認遞延所得稅資產(chǎn)”。 確認遞延所得稅的原因,是會計處理與稅務(wù)處理之間存在暫時性差異,對于永久性差異是不需要確認遞延所得稅的。 而對于可以加計扣除的無形資產(chǎn),卻是永久性差異。 比如,加入企業(yè)研發(fā)形成的無形資產(chǎn)(技術(shù)成果)是100萬元,其攤銷可以享受加計75%扣除,最后總的扣除額是175萬元。而會計處理,計入會計損益的金額(攤銷額)總金額卻只有100萬元,即便是最終終止確認,差額75萬元也不能得到彌合,屬于永久性差異。 綜上所述,無形資產(chǎn)加計扣除,屬于永久性差異,不需要確認遞延所得稅。
2024-06-07
結(jié)轉(zhuǎn)成本之前不影響 結(jié)轉(zhuǎn)之后影響 是的
2021-04-13
稅法政策規(guī)定的,稅收滯納金不可以稅前扣除
2023-08-11
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