北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一 般納稅人;登記注冊類型為其他有限責(zé)任公司;法定代表人為劉光明;企業(yè)地址為北京市光華路53號，電話為010-88888888;企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價為400元/臺，成本為300元/臺;企業(yè)開戶銀行及賬號為工行光華路支行3301022009011507777;企業(yè)的納稅人識別號為 911101 00000010022P。 2020年1月北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: ①1日，向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售微波爐200臺，;并開具增值稅專用發(fā)票，單價(不含增值稅)為400元/臺，銷售額80000元，并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣，對方于1月7日付款，于是在結(jié)算時，給予商場5 %的現(xiàn)金折扣元(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。 ②8日，銷售300臺微波爐給外地某客戶并開具增值稅普通發(fā)票，價稅合計為135600元g支付運輸費用價稅合計6540元，的收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額6000元、增值稅額;540元，該外地客戶款項未付。 ③9日，撥付3臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。 ④10日，沒收逾期仍未收回的包裝

北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人；登記注冊類型為其他有限責(zé)任公司；法定代表人為劉光明；企業(yè)地址為北京市光華路53號，電話為010-88888888；企業(yè)所屬業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價為400元／臺，成本為300元／臺；企業(yè)開戶銀行及賬號為工行光華路支行3301022009011507777；企業(yè)的納稅人識別號為91110100000010022P。2020年1月北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：①1日，向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售微波爐200臺，并開具增值稅專用發(fā)票，單價（不含増值稅）為400元／臺，銷售額80000元，并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價款5％的現(xiàn)金折扣，對方于1月7日付款，于是在結(jié)算時，給予商場5％的現(xiàn)金折扣（現(xiàn)金折扣不考慮増值稅）?！发?日，銷售300臺微波爐給外地某客戶并開具増值稅普通發(fā)票，價稅合計為135600元。支付運輸費用價稅合計6540元收到的増值稅專用發(fā)票上注明運費金額6000元、増值稅額540元，該外地客戶款項未付。③9日，撥付3臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。④10日，沒收逾期仍未收回的包裝物押金56500元

【工作引例】一,一般納稅人增值稅的計算、會計核算和納稅申報北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人登記注冊類型為其他有限責(zé)任公司;法定代表人為劉光明企業(yè)地址為北京市光華路53號,電話為010-888企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè),企業(yè)生產(chǎn)銷售微波爐,出廠不含稅單價為400元/臺成本為300元/臺;企業(yè)開戶銀行及賬號為工行光華路支行3301022009011507;企業(yè)的納稅人識別號為91110100000010022P2020年1月北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:①1日,向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售微波爐200臺并開具增值稅專用發(fā)票,單價(不含增值稅)為400元/臺,銷售額80000元,并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣,對方于1月7日付款,于是在結(jié)算時,給予商場5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅②8日,銷售300臺微波爐給外地某客戶井開具增值稅普通發(fā)票,價稅合計為135600元支付運輸費用價稅合計6540元收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額6000元增值稅額540元該外地客戶款項未付③9日,撥付3臺微波爐給本單位職工使用,但未開具發(fā)票④10

北京光明有限責(zé)任公 司為增值稅一般納稅人;登記注冊類型為其他有限責(zé)任公司;法定代表人為劉光明;企業(yè)地址為北京市光華路53號，電話為010-88888888 ;企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價為400元/臺，成本為300元/臺;企業(yè)開戶銀行及賬號為工行光華路支行3301022009011507777;企業(yè)的納稅人識別號為91110100000010022P。2020 年1月北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: ①1日，向當(dāng)?shù)啬成?場銷售微波爐200臺，并開具增值稅專 用發(fā)票，單價(不含增值稅)為400元/臺，銷售額80000元，并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣，對方于1月7日付款，于是在結(jié)算時，給予商場5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。 ②8日銷售300臺微波爐給外地某客戶并 開具增值稅普通發(fā)票，價稅合計為135600元。支付運輸費用價稅合計6540元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額6000元、 增值稅額540元，該外地客戶款項末付。 ③9日， 撥付3臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。

西安光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人;登記注冊類型為其他有限責(zé)任公司;法定代表人為劉光明;地址為西安市新城區(qū)光華路53號，電話為029-888888XX;所屬行業(yè)為制造業(yè)，生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價為400元/臺，成本為300元/臺;開戶銀行及賬號為中國工商銀行西安光華路支行，3301022009011507777;納稅人識別號為91110100000010022P。2021年6月，西安光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)1日，向當(dāng)?shù)谹商場銷售微波爐200臺，并開具增值稅專用發(fā)票，單價(不含增值稅)為400元/臺，銷售額為80000元，并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣。該批微波爐當(dāng)月已經(jīng)發(fā)給A商場，A商場于6月7日付款，于是西安光明有限責(zé)任公司在結(jié)算時給予A商場5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。該批微波爐在發(fā)出時，其控制權(quán)由西安光明有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)移給A商場。(2)8日，銷售300臺微波爐給外地B客戶并開具增值稅普通發(fā)票，價稅合計135600元。支付的運輸費用價稅合計6540元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額6000元、增值稅額540元。貨物已發(fā)