(1)取得銷售收入3000萬(wàn)元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬(wàn)元）,管理費(fèi)用600萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)）,財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元（均為利息支出）。(4)發(fā)生各種稅金200萬(wàn)元（含增值稅150萬(wàn)元）。(5)發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益（收益）100萬(wàn)元，發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)處置凈損益（損失）2萬(wàn)元。(6)營(yíng)業(yè)外支出78萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款2萬(wàn)元，支付稅收滯納金76萬(wàn)元）。(7)2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益40萬(wàn)元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅）。(8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬(wàn)元。山東宏遠(yuǎn)有限公司2020年度無(wú)以前年度虧損（2018-2019年均無(wú)虧損）,在2020年共預(yù)繳企業(yè)所得稅37.375萬(wàn)元，其中2020年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅23.1875萬(wàn)元，第

3/4企業(yè)所得稅的計(jì)算、會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為91370722004056710T,企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入3000萬(wàn)元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬(wàn)元)管理費(fèi)用600萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)),財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元(均為利息支出)。(4)發(fā)生各種稅金200萬(wàn)元(含增值稅150萬(wàn)元)。(5)發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬(wàn)元，發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)處置凈損益(損失)2萬(wàn)元。(6)營(yíng)業(yè)外支出78萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款2萬(wàn)元，支付稅收滯納金76萬(wàn)元)。(7)2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益40萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)。(8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)2

企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)(1)取得銷售收入3000萬(wàn)元(2)發(fā)生銷售成本1500萬(wàn)元(3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬(wàn)元)管理費(fèi)用600萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn))財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元(均為利息支出)(4)發(fā)生各種稅金200萬(wàn)元(含增值稅150萬(wàn)元)(5)發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬(wàn)元發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)處置凈損益(損失)2萬(wàn)元(6)營(yíng)業(yè)外支出78萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款2萬(wàn)元，支付稅收滯納金76萬(wàn)元)(7)2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益40萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)(8)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬(wàn)元在2020年共預(yù)繳企業(yè)所得稅37.375萬(wàn)元其中2020年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅23.1875萬(wàn)元第四季度預(yù)繳14.1875計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)退（補(bǔ)）稅額

山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，企業(yè)從業(yè)人.數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入3000萬(wàn)元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬(wàn)元)，管理費(fèi)用600萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn))，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元(均為利息支出)。(4)發(fā)生各種稅金200萬(wàn)元(含增值稅150萬(wàn)元)。.(5)發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬(wàn)元，發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)處置凈損益(損失)2萬(wàn)元。(6)營(yíng)業(yè)外支出78萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款2萬(wàn)元;支付稅收滯納金76萬(wàn)元)。(7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬(wàn)元。山東宏遠(yuǎn)有限公司2020年度無(wú)以前年度虧損(2018-2019年均無(wú)虧損)，在2020年共預(yù)繳企業(yè)所得稅37.375萬(wàn)元，其中2020年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅23.1875

公司為居民企業(yè)，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入3000萬(wàn)元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬(wàn)元)，管理費(fèi)用600萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元(均為利息支出)。(4)發(fā)生各種稅金200萬(wàn)元(含增值稅150萬(wàn)元)。(5)發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬(wàn)元。(6)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬(wàn)元。2020年度無(wú)以前年度虧損，在2020年共預(yù)繳企業(yè)所得稅37.375萬(wàn)元，其中2020年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅23.1875萬(wàn)元，第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅14.1875萬(wàn)元。為員工繳納各類基本社會(huì)保障性繳款60萬(wàn)元，未繳納補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，為員工繳納住房公積金40萬(wàn)元，未超過(guò)當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)。1，計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)2，2020年度的遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理3，2020年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理