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演示賬套

資料：某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，某月購銷情況如下：(1)外購電動(dòng)機(jī)一批，取得的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價(jià)4000萬元。(2)向本市某公司銷售A型號洗衣機(jī)50000臺，出廠單價(jià)0.2萬元(含稅價(jià))。因該公司一次付清貨款，企業(yè)給予5%的折扣，并開具發(fā)票入賬。另贈(zèng)送2臺同型號洗衣機(jī)給購貨人。(3)外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬元，專用發(fā)票未通過認(rèn)證。(4)采取分期收款方式向外地一批發(fā)商按照出廠價(jià)格銷售A型號洗衣機(jī)1000臺，合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至今未收到。(5)進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價(jià)格10萬美元，匯率為1美元=6.23元人民幣，關(guān)稅稅率為10%(6)向本市一新落成的乙商場銷售A型號洗衣機(jī)800臺。由企業(yè)車隊(duì)運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入1萬元，裝卸費(fèi)2000元，并向乙商場開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅率9%，增值稅900元，開具增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)2000元，稅率6%，增值稅120元。另外，為提供運(yùn)輸服務(wù)而購買了汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明汽油價(jià)1000元，并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。

2022-04-28 11:25

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-28 14:15

業(yè)務(wù)1進(jìn)項(xiàng)稅4000*13％＝520業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅＝50000*0.2/1.13*13％＝1150.44業(yè)務(wù)3進(jìn)項(xiàng)稅2000*13％＝260業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅＝1000*0.2/1.13*50％*13％＝11.5業(yè)務(wù)5進(jìn)項(xiàng)稅＝10*6.23*1.1*13％＝8.91業(yè)務(wù)6銷項(xiàng)稅800*0.2/1.13*13％＝18.41業(yè)務(wù)6進(jìn)項(xiàng)稅＝（900%2B120%2B1000*13％）/10000＝0.115進(jìn)項(xiàng)稅＝520%2B260%2B8.91%2B0.115＝789.025銷項(xiàng)稅＝1150.44%2B11.5%2B18.41＝1180.35交增值稅＝1180.35-789.025＝391.325

齊紅老師解答 2022-04-28 14:15

業(yè)務(wù)1進(jìn)項(xiàng)稅4000*13％＝520 業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅＝50000*0.2/1.13*13％＝1150.44 業(yè)務(wù)3進(jìn)項(xiàng)稅2000*13％＝260業(yè)務(wù) 4銷項(xiàng)稅＝1000*0.2/1.13*50％*13％＝11.5 業(yè)務(wù)5進(jìn)項(xiàng)稅＝10*6.23*1.1*13％＝8.91 業(yè)務(wù)6銷項(xiàng)稅800*0.2/1.13*13％＝18.41 業(yè)務(wù)6進(jìn)項(xiàng)稅＝（900%2B120%2B1000*13％）/10000＝0.115 進(jìn)項(xiàng)稅＝520%2B260%2B8.91%2B0.115＝789.025 銷項(xiàng)稅＝1150.44%2B11.5%2B18.41＝1180.35 交增值稅＝1180.35-789.025＝391.325