那老師我想問下，比如評審費(fèi)用這次付款是10萬，相對于根本不入賬，我們這個利潤等于虛增10萬，要去交企業(yè)所得稅我們小微現(xiàn)在5個點(diǎn)，到底哪樣更合規(guī)，更劃算點(diǎn)？我們?nèi)绻劝堰@些評審費(fèi)無票支出進(jìn)成本入賬的話，到匯算清繳再調(diào)增，那還不等于沒有入賬嗎？一樣要交那么多稅吧？

合規(guī)性：無票支出需先入賬（憑公戶流水、收據(jù)），匯算清繳必須調(diào)增（稅法不認(rèn)無票支出），否則賬實(shí)不符有稽查風(fēng)險，比調(diào)增繳稅風(fēng)險更大。 成本對比：入賬調(diào)增需繳 10 萬 ×5%=5000 元稅；不入賬賬也需繳同等稅額，還可能被罰款，前者前者更劃算。 優(yōu)化建議：拆分單次 500 元以下用收據(jù)扣除，或讓專家代開發(fā)票（部分情況免稅），降低調(diào)增金額。

那老師請問下我們這個行業(yè)是做勘測測繪的，接的項(xiàng)目一般是政府的地塊，像這種評審老師，一次幾千或者上萬的他們評審費(fèi)，做勞務(wù)報酬的話他們交個稅得交多少，什么情況下可以免稅？只能低于800吧，那拆分的話也是一個月不能超過800呀？不然不還是要繳稅？

之前我看公司的人都是現(xiàn)金支付這些評審老師的，說白了就是公司應(yīng)該也有些無票收入，對沖了，這種操作應(yīng)該是不對吧，首先沒有從公戶走，這個利潤每個月核算的也不準(zhǔn)確，但是他不會提現(xiàn)在賬上，這樣是不是就沒有風(fēng)險

勞務(wù)報酬個稅計算： 單次收入≤4000 元：個稅 =（收入 - 800）×20%； 4000 元 < 收入≤20000 元：個稅 = 收入 ×（1-20%）×20%； 例：1 萬元評審費(fèi)，個稅 = 10000×80%×20%=1600 元。 免稅僅針對單次≤800 元（扣除 800 后應(yīng)納稅額為 0），且無 “每月累計 800 元” 限制，而是按單次計算。 現(xiàn)金支付 + 無票收入對沖的風(fēng)險：這種操作風(fēng)險極高： 公戶與現(xiàn)金流水脫節(jié)，賬實(shí)不符，稅務(wù)可通過銀行流水、項(xiàng)目合同追溯未入賬支出和收入，認(rèn)定為隱瞞收入、虛增成本，面臨補(bǔ)稅、滯納金（每日萬分之五）及罰款（50%-5 倍）； 利潤核算失真，違反會計準(zhǔn)則，還可能涉及偷逃稅，情節(jié)嚴(yán)重需承擔(dān)法律責(zé)任。 相比之下，“公戶支付 + 規(guī)范入賬 + 合理籌劃”（如拆分小額、代開發(fā)票）才是合規(guī)路徑。

那老師，還想請教下，假設(shè)這個老師的一次評審費(fèi)為8000，那么免稅部分為800，7200元給他拆分9次，這樣的話，等于要分9個月才能把這筆費(fèi)用結(jié)清嗎？還是說只要拆分為10次就可以？不看時間，只看這個次數(shù)就是單項(xiàng)合同？那可不可以說就給他拆分成9個合同項(xiàng)目去做，那就等于單次只有800的收入免稅了嗎

若 8000 元是同一次評審費(fèi)，哪怕拆 10 次、不看時間，也屬虛構(gòu)業(yè)務(wù)，稅務(wù)不認(rèn)，還會被查； 只有對應(yīng) 9 次獨(dú)立評審（不同項(xiàng)目 / 時間），每次≤800 元，才合規(guī)免稅，單純湊次數(shù)沒用。 單次大額評審費(fèi)，建議讓老師代開發(fā)票（經(jīng)營所得個稅低），比拆分更安全。

老師，經(jīng)營個稅稅率要交多少??？不同于那個勞務(wù)報酬的個稅嗎？那老師不愿意開票的話，我們代替他去稅局開票，繳納這個經(jīng)營所得個稅可以嗎？

經(jīng)營所得個稅稅率：采用 5%-35% 超額累進(jìn)稅率，但實(shí)操中多數(shù)地區(qū)對個人代開 “評審費(fèi)” 按核定征收（0.5%-2%，具體看當(dāng)?shù)卣撸h(yuǎn)低于勞務(wù)報酬（20%-40%）。 與勞務(wù)報酬的區(qū)別：經(jīng)營所得針對 “個體經(jīng)營性質(zhì)的服務(wù)”，勞務(wù)報酬是 “獨(dú)立個人勞務(wù)”，前者稅負(fù)更低，且代開時稅務(wù)局直接核定征收，無需匯算清繳補(bǔ)稅。 能否代替開票繳稅：可以。你作為付款方，可持老師身份證（或復(fù)印件）、付款證明到稅務(wù)局代開，稅費(fèi)由公司墊付（可從評審費(fèi)中扣除），拿到發(fā)票后即可稅前扣除，合規(guī)且稅負(fù)可控（如 8000 元按 1% 核定，個稅僅 80 元）。

非常感謝老師！受益匪淺還想請教下老師，那代替評審老師去稅局代開這種經(jīng)營所得發(fā)票的話，是不是那個老師個人還要開個體戶的營業(yè)執(zhí)照？這個是沒關(guān)系不需要的吧？

代替評審老師去稅局代開經(jīng)營所得發(fā)票，老師個人不需要開具個體戶營業(yè)執(zhí)照。 自然人代開發(fā)票是指個人在提供勞務(wù)、服務(wù)或銷售貨物時，因付款方要求提供發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票，無需注冊公司或辦理個體戶營業(yè)執(zhí)照。只需攜帶身份證、業(yè)務(wù)合同等資料，前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或通過自然人電子稅務(wù)局申請代開即可。不過，若個人長期從事經(jīng)營活動且代開金額較大，可能會被要求辦理稅務(wù)登記，注冊為個體工商戶等市場主體自行領(lǐng)票開具。

但是，老師如果是按個人經(jīng)營所得去開票，好像不能是個人吧，有個臨時經(jīng)營所得好像，但是必須得是機(jī)構(gòu)才可以，個人的話也可以認(rèn)定為經(jīng)營所得去開票嗎？

同學(xué)你好 可以的哦

我剛才電話稍微問了下我們這邊的大廳，他說現(xiàn)在代開發(fā)票都是個人下載app掃臉進(jìn)去開，進(jìn)去以后直接開票就代扣代繳稅金了，我就有點(diǎn)不太明白我們這個付款的這個專家評審費(fèi)如果進(jìn)去系統(tǒng)開票還要交增值稅和附加稅，還要再交個稅，那不還是只能開勞務(wù)的了？經(jīng)營所得有類目限制還是說必須機(jī)構(gòu)團(tuán)體，去代開的話類目開什么才能開到經(jīng)營所得的發(fā)票呢？

電子稅局里面直接代開就行

經(jīng)營所得的話得臨時稅務(wù)登記的 一般代開都是勞務(wù)所得等

那老師我們這種專家評審費(fèi)也可以做臨時稅務(wù)登記去代開經(jīng)營所得的發(fā)票嗎？就是不清楚這個操作步驟，又怕到了稅務(wù)代開他就直接讓我們開成勞務(wù)發(fā)票了，那就等于還是又要多交個稅，那個勞務(wù)的個稅稅率比無票支出納稅調(diào)增的稅金還高，無票支出8000調(diào)整我們企業(yè)所得稅也就400，勞務(wù)報酬個稅要交1600啊，但是如果能開經(jīng)營所得那就太好了，麻煩老師還能指點(diǎn)下嗎?

專家評審費(fèi)可以辦臨時稅務(wù)登記代開經(jīng)營所得發(fā)票，能避免按勞務(wù)報酬交高額個稅。 操作步驟分 3 步：1. 準(zhǔn)備身份證、評審業(yè)務(wù)合同等材料；2. 去辦稅廳或電子稅務(wù)局填《臨時稅務(wù)登記表》辦登記；3. 憑登記手續(xù)申請代開經(jīng)營所得發(fā)票。 關(guān)鍵是提前和稅務(wù)溝通，明確按 “經(jīng)營所得” 代開，同時備好合同證明業(yè)務(wù)真實(shí)性

好的老師那如果是對于評審費(fèi)比較少的，一次一千左右的，可以讓評審老師開兩張500的收據(jù)去直接入賬吧？