一、云騰公司為增值稅中般納稅人，增值稅稅率為13%，采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備金率為0.5%。2019年年初應(yīng)收賬款借方余額為1000000元，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為5000元,2019年度有關(guān)應(yīng)收賬款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售給云棟公司一批商品,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為500000元,增值稅65000元,共計(jì)565000元，現(xiàn)金折扣條件為“2/10,1/20,N/30"(假設(shè)折扣不考慮增值稅)。(2)云棟公司于第8天支付全部?jī)r(jià)稅款，云騰公司已將折扣后的價(jià)稅款存人銀行。(3)銷售給云哲公司一批商品普通發(fā)票上注明的銷售額為113000元，款項(xiàng)尚未收回。(4)于2012年銷售給云達(dá)公司的銷售款項(xiàng)7000元，因該企業(yè)破產(chǎn)，無法收回，經(jīng)公司決定，進(jìn)行注銷處理。(5)已作為壞賬處理的云力公司的應(yīng)收賬款8190元，因云力公司經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn),已將款項(xiàng)收回存人云騰公司存款賬戶。(6)2019年年末,按要求確定“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的余額,并進(jìn)行調(diào)整。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出云騰公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

2019年12月，該公司發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)1日，向A公司銷售一批商品，商品價(jià)目表上的價(jià)款總額為500萬元，由于是成批銷售，給A公司10%的商業(yè)折扣，商品已于當(dāng)日發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的成本為300萬元。(2)5日，向B公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為9.6萬元，符合收入確認(rèn)條件。上月已預(yù)收B公司貨款40萬元，其余款項(xiàng)尚未收到。(3)15日，C公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回商品10件。該商品為上月采用現(xiàn)銷方式售出并已確認(rèn)收入，其單價(jià)為2.5萬元(不含增值稅)、成本為1.5萬元。該公司已向C公司開具了增值稅紅字發(fā)票，并簽發(fā)了一張面值為29萬元、期限為1個(gè)月的銀行承兌匯票，退回的產(chǎn)品已入庫。(4)20日，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收C公司賬款發(fā)生壞賬損失6萬元。25日，收回上年度已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的D公司應(yīng)收賬款4萬元，款項(xiàng)存入銀行。(5)31日，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試后，確定“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款”科目應(yīng)有貸方余額為4萬元。

公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，采用預(yù)期損失法確認(rèn)壞賬損失準(zhǔn)備，需要編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告?？紤]到前瞻性因素，公司確定的各賬齡預(yù)期損失率為：1年以內(nèi)1%、1-2年10%、2-3年20%、3年以上50%。2020年1月1日，應(yīng)收賬款科目借方余額為500萬元，系2019年8月20日向甲公司賒銷商品形成。公司2020年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下，要求作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理（除債權(quán)、債務(wù)設(shè)置明細(xì)科目外，其他不需要設(shè)置明細(xì)科目，會(huì)計(jì)分錄以元為單位）。1）6月30日，確認(rèn)壞賬損失準(zhǔn)備（除上述業(yè)務(wù)外，假設(shè)未發(fā)生其他有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)）。2）9月10日，將應(yīng)收丁公司的賬款出售給銀行，取得價(jià)款190萬元。合同約定，銀行在賬款到期日不能從乙公司收回時(shí)不得向恒易公司追償3）10月20日，將5月30日收到的丙公司商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)金額561萬元。合同約定，銀行在票據(jù)到期日不能從丙公司收到票款時(shí)，可向恒易公司追償。4）12月31日，確認(rèn)壞賬損失準(zhǔn)備（除上述業(yè)務(wù)外，假設(shè)未發(fā)生其他有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)）。

甲公司（一般納稅人）2020年年末應(yīng)收賬款借方余額為100萬元，預(yù)計(jì)壞賬損失率為1%，2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1、（1）3月6日，收到乙公司簽發(fā)的期限為4個(gè)月的銀行承兌匯票一張以償還前欠貨款80萬元，票面利率為3%（2）5月7日，甲公司因急需資金到開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行受理并辦好相關(guān)手續(xù)，貼現(xiàn)率為6%（帶追索權(quán))（3）7月6日，收到乙公司開戶銀行承兌的款項(xiàng)2、（1）4月18日，向丁公司銷售A產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款60萬元，稅額7.8萬元，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30（2）4月27日，收到丁公司的上述款項(xiàng)存入銀行（3）8月7日，發(fā)生壞賬損失6000元（4）12月31日應(yīng)收賬款借方余額為120萬元3、（1）8月6日，欲向丙公司購買B材料一批，根據(jù)購銷合同約定，以銀行匯票向丙公司預(yù)先支付部分款項(xiàng)30萬元（2）10月15日，收到丙公司發(fā)來的B材料并驗(yàn)收入庫，增值稅專用發(fā)票注明：金額100萬元，稅額13萬元，同時(shí)以轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)付剩余款項(xiàng)

老師，您好！我公司2021年應(yīng)收賬款A(yù)公司借方余額10萬元，應(yīng)付賬款B公司借方余額10萬元，A公司帳齡三年以上，B公司帳齡三年以上且以后也不會(huì)有發(fā)票進(jìn)來，故經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批為壞賬損失，分錄，借 營業(yè)外支出-壞賬損失 20萬元 貸 應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款 20萬元。因沒有合理稅前扣除依據(jù)，匯算清繳需調(diào)增，請(qǐng)問老師對(duì)于這筆壞賬損失匯算清繳需填哪幾張報(bào)表上的哪幾行，如何填，謝謝！