A企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)外購原材料,取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額60 000元,原材料已入庫;另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用10 000元(不含稅價(jià)),取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 (2)銷售甲產(chǎn)品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6 000 000元;另開具普通發(fā)票 ,收取代墊運(yùn)費(fèi)9040元。 (3)提供維修業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額56500元。 要求:根據(jù)上述資料計(jì)算:(1)增值稅銷項(xiàng)稅額;(2)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)增值稅應(yīng)納稅額;(4)寫出7月企業(yè)繳納增值稅的分錄處理。(單位:元)

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC冊(cè)公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。ABC司2018年12月15日向A企業(yè)售出一批商品，開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值稅為16萬元，該批商品成本80萬元，12月15日發(fā)出商品，并于當(dāng)天收到全部價(jià)稅款。協(xié)議約定A企業(yè)于2019年3月15日前有權(quán)退回商品，ABC公司無法合理估計(jì)該批品的退貨率。2018年12月15日發(fā)出商品時(shí)該公司的會(huì)計(jì)處理如下:要求:借:銀行存款1160000貸:主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)160000借:主營業(yè)務(wù)成本800000貸:庫存商品800000要求:分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否同意該公司的做法，說明理由。如果不同意，請(qǐng)編制審計(jì)調(diào)整分錄。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC冊(cè)公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。ABC司2018年12月15日向A企業(yè)售出一批商品，開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值稅為16萬元，該批商品成本80萬元，12月15日發(fā)出商品，并于當(dāng)天收到全部價(jià)稅款。協(xié)議約定A企業(yè)于2019年3月15日前有權(quán)退回商品，ABC公司無法合理估計(jì)該批品的退貨率。2018年12月15日發(fā)出商品時(shí)該公司的會(huì)計(jì)處理如下:要求:借:銀行存款1160000貸:主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)160000借:主營業(yè)務(wù)成本800000貸:庫存商品800000要求:分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否同意該公司的做法，說明理由。如果不同意，請(qǐng)編制審計(jì)調(diào)整分錄。

企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)及進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后，發(fā)現(xiàn)了相關(guān)的問題。要求：（1）、根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)寫出正確的會(huì)計(jì)分錄；（2）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師寫出調(diào)整分錄1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師小朱接到任務(wù)去審計(jì)小蘭公司，小蘭公司的主營業(yè)務(wù)是生產(chǎn)電飯煲，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)小蘭公司2021年8月21日有以下一筆分錄：（已知該電飯煲外面的不含稅市場價(jià)為90,000元）借：應(yīng)付職業(yè)薪酬—職工福利費(fèi)67800貸：庫存商品---電飯煲67800附件：公司50名員工的簽收表一張，表頭為“中秋節(jié)員工福利發(fā)放表”解：（1）根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)寫出正確的會(huì)計(jì)分錄；

企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)及進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后，發(fā)現(xiàn)了相關(guān)的問題。要求：(1)、根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)寫出正確的會(huì)計(jì)分錄；(2)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師寫出調(diào)整分錄1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師小朱接到任務(wù)去審計(jì)小蘭公司，小蘭公司的主營業(yè)務(wù)是生產(chǎn)電飯煲，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)小蘭公司2021年8月21日有以下一筆分錄：（已知該電飯煲外面的不含稅市場價(jià)為90,000元）借：應(yīng)付職業(yè)薪酬一職工福利費(fèi)67800貸：庫存商品﹣-﹣電飯煲67800附件：公司50名員工的簽收表一張，表頭為“中秋節(jié)員工福利發(fā)放表”解：(1）根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)寫出正確的會(huì)計(jì)分錄；這道題注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)整分錄怎么做呢？？求解答！