6.下列關(guān)于負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 A.企業(yè)因關(guān)聯(lián)方債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1 000萬(wàn)元，則預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為1 000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0 B.企業(yè)2×19年確認(rèn)的應(yīng)支付工資200萬(wàn)元，尚未支付，稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為150萬(wàn)元，則應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值均為200萬(wàn)元 C.企業(yè)因計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債為500萬(wàn)元，則賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為500萬(wàn)元 D.企業(yè)收到客戶(hù)預(yù)付的貨款300萬(wàn)元，此時(shí)已符合所得稅收入確認(rèn)條件，合同負(fù)債的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0 6.【答案】BD 選項(xiàng)B，對(duì)于應(yīng)付職工薪酬200萬(wàn)元，稅法當(dāng)期認(rèn)可的金額是150萬(wàn)元，另外的50萬(wàn)元稅法當(dāng)期不允許稅前扣除，未來(lái)期間也不允許稅前扣除，所以應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)＝應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值200－0＝200萬(wàn)元；B的解釋不明白，為什么200-0？

投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1400萬(wàn)元，產(chǎn)生100萬(wàn)元的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所得稅稅率為25%.貸方為遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)借方為什么科目

分折下列哪些魔于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，那些屬于可抵扣暫時(shí)性差異?1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬(wàn)元。2.資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為180萬(wàn)元3.負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬(wàn)元4.負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為180萬(wàn)元。

分折下列哪些魔于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，那些屬于可抵扣暫時(shí)性差異?1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬(wàn)元。2.資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為180萬(wàn)元3.負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬(wàn)元4.負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為180萬(wàn)元。

分析下列哪些屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、哪些屬于可括扣暫時(shí)性差異?1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬(wàn)元.2.資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為180萬(wàn)元。3.負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬(wàn)元。4,負(fù)慣的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為180萬(wàn)元.