付款制度中規(guī)定，要到每月20日，才受理采購(gòu)付款憑單，辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。存在什么問(wèn)題，并改正

采購(gòu)業(yè)務(wù)授權(quán)規(guī)定：100萬(wàn)元（不含）以下的采購(gòu)業(yè)務(wù)由采購(gòu)部經(jīng)理審批，超過(guò)100萬(wàn)元的采購(gòu)業(yè)務(wù)由經(jīng)理辦公會(huì)審批。為了節(jié)約采購(gòu)時(shí)間，采購(gòu)人員將一批標(biāo)的150萬(wàn)元的物資采購(gòu)合同，拆成80萬(wàn)元和70萬(wàn)元金額的同一供應(yīng)商供貨的兩個(gè)合同，以規(guī)避經(jīng)理辦公會(huì)的集體審批。要求：請(qǐng)分析該企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。

4.采購(gòu)業(yè)務(wù)授權(quán)規(guī)定:100萬(wàn)元(不含)以下的采購(gòu)業(yè)務(wù)由采購(gòu)部經(jīng)理審批，超過(guò)100萬(wàn)元的采購(gòu)業(yè)務(wù)由經(jīng)理辦公會(huì)審批。為了節(jié)約采購(gòu)時(shí)間，采購(gòu)人員將一批標(biāo)的150萬(wàn)元的物資采購(gòu)合同,拆成80萬(wàn)元和70萬(wàn)元金額的同一供應(yīng)商供貨的兩個(gè)合同，以規(guī)避經(jīng)理辦公會(huì)的集體審批。要求:請(qǐng)分析該企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。

貸工(3)付款制度中規(guī)定，要到每月20日，才受理采購(gòu)付款憑單，辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。 要求:請(qǐng)分析該企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面存在的問(wèn)題,并提出改進(jìn)建議。

【案例6】瑞鑫實(shí)業(yè)股份有限公司的采購(gòu)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中有以下情況：（1）驗(yàn)收部門(mén)根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。(2）會(huì)計(jì)部門(mén)審核了采購(gòu)部門(mén)填制的付款憑單后，支付采購(gòu)款項(xiàng)。(3）付款制度中規(guī)定，要到每月20日，才受理采購(gòu)付款憑單，辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。(4）采購(gòu)業(yè)務(wù)授權(quán)規(guī)定：100萬(wàn)元（不含）以下的采購(gòu)業(yè)務(wù)由采購(gòu)部經(jīng)理審批，超過(guò)100萬(wàn)元的采購(gòu)業(yè)務(wù)由經(jīng)理辦公會(huì)審批。為了節(jié)約采購(gòu)時(shí)間，采購(gòu)人員將一批標(biāo)的150萬(wàn)元的物資采購(gòu)合同，拆成80萬(wàn)元和70萬(wàn)元金額的同一供應(yīng)商供貨的兩個(gè)合同，以規(guī)避經(jīng)理辦公會(huì)的集體審批。要求：請(qǐng)分析該企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議