五、某增值稅一般納稅人2021 年10 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(15分) 1. 銷售貨物一批,取得不含稅收入 1000萬(wàn)元;銷售貨物一批,取得含稅收入113萬(wàn)元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi) 11.3萬(wàn)元;將自產(chǎn)貨物用于職工福利,成本20萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,不繳消費(fèi)稅;采取折扣銷售方式銷售貨物,不含稅收入100萬(wàn)元,打九折,開同一張發(fā)票;采取以舊換新方式銷售貨物,新貨物不含稅售價(jià)10萬(wàn)元,舊貨折價(jià)2萬(wàn)元,實(shí)際收到8萬(wàn)元。 2.購(gòu)進(jìn)貨物一批,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元,稅款13萬(wàn)元:購(gòu)選農(nóng)產(chǎn)品,收購(gòu)憑證注明買價(jià) 200 萬(wàn)元,用于生產(chǎn)13%的貨物:注明旅客信息的火車票金額10.9萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明稅額為1萬(wàn)元,已做進(jìn)項(xiàng)稅額處理后又用于職工福利。稅率13%,請(qǐng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

(2)根據(jù)分期收款銷售合同，本月發(fā)貨不含稅售價(jià)1600萬(wàn)元，成本1000萬(wàn)元。分兩期平均收款，將本月應(yīng)收一半貨款開出專用發(fā)票交給對(duì)方，列明金額800萬(wàn)元，稅率13%,稅額104萬(wàn)元。這筆款項(xiàng)已經(jīng)收到，存入銀行，余款6個(gè)月后收取。會(huì)計(jì)分錄

某商場(chǎng)采用售價(jià)金額核算法進(jìn)行核算。增值稅率13%。平時(shí)按照含稅零售價(jià)核算商品銷售收入及結(jié)轉(zhuǎn)成本。月末價(jià)稅分解，一方面采用差價(jià)率計(jì)算分?jǐn)傄唁N商品的差價(jià)。2019年9月初“庫(kù)存商品——服裝柜”售價(jià)總額260萬(wàn)元，“商品進(jìn)銷差價(jià)——服裝柜”余額為104萬(wàn)元。9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù);1.本月購(gòu)進(jìn)服裝價(jià)款420萬(wàn)元，增值稅54.6萬(wàn)元。全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。2.該批商品當(dāng)月到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)，售價(jià)總額700萬(wàn)元3.本月實(shí)現(xiàn)零售收入510萬(wàn)元（含稅），貨款已存入銀行。4.經(jīng)核實(shí)，本月銷售商品原已登記零售價(jià)520萬(wàn)元要求：1.編制1-4筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄2.計(jì)算本月應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額，并編制分錄3.計(jì)算本月商品進(jìn)銷差價(jià)率及已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟牟顑r(jià)，并編制分錄。

.某電器企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率 13%，2019 年 6 月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)原材料，取得專用發(fā)票，列明金額 40 萬(wàn)元，稅率 13%，稅額 5.2 萬(wàn)元; 取得運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票，列明金額 1 萬(wàn)元，稅率 9%，稅額 0.09 萬(wàn)元，款項(xiàng)通過(guò)銀 行支付。 (2)根據(jù)分期收款銷售合同，本月發(fā)貨不含稅售價(jià) 1600 萬(wàn)元，成本 1000 萬(wàn)元。 分兩期平均收款，將本月應(yīng)收一半貨款開出專用發(fā)票交給對(duì)方，列明金額 800 萬(wàn)元，稅率 13%，稅額 104 萬(wàn)元。這筆款項(xiàng)已經(jīng)收到，存入銀行。 (3)購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)專利權(quán)，取得普通發(fā)票，列明金額 100 萬(wàn)元，稅率 0%，稅額 0 萬(wàn) 元，轉(zhuǎn)賬付款。 (4)接受網(wǎng)絡(luò)維護(hù)服務(wù)，取得專用發(fā)票，列明金額 20 萬(wàn)元，稅率 6%，稅額 1.2 萬(wàn)元， 款項(xiàng)尚未支付。 (5) 委托某廣告公司發(fā)布廣告，取得專用發(fā)票，列明金額 50 萬(wàn)元，稅率 6%，稅 額 3 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬付款。 (6) 購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，列明金額 6000 萬(wàn)元，稅率 9%，稅額 600 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬付款。 (7) 支付借款利息，取得普通發(fā)票，金額 80 萬(wàn)元，稅率 6%，稅額 4.8 萬(wàn)元, 款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬支付。 要求: (1)根據(jù)上述資料，編制會(huì)計(jì)分錄。 (2) 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)該電器公司 6 月份應(yīng)納的增值稅

一、某制藥廠為增值稅一-般納稅人，2020年4-6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。(1)4月5日,銷售藥品價(jià)款10萬(wàn)元(不含稅) ,貨款及稅款已經(jīng)收到。(2)4月7日從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)玉米100噸，單價(jià)1000元，款已經(jīng)付清，玉米驗(yàn)收入庫(kù)。 (3)4月13日收購(gòu)農(nóng)民個(gè)人玉米50噸，單價(jià)1020元，開具由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)- -監(jiān)制的“收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票”，玉米驗(yàn)收入庫(kù)。 (4)4月20日銷售藥品- ~批,價(jià)值20萬(wàn)元(不含稅)，貨物已經(jīng)發(fā)出，款尚未收到。 (5)5月8日從小規(guī)模納稅人購(gòu)入玉米5噸，單價(jià)1240元，取得專用發(fā)票。 (6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一-批20萬(wàn)元(不含稅)，制造成本15萬(wàn)元，合同約定分三期收款，發(fā)貨時(shí)收取貨款和稅款的50%，其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回,5月份收到貨款8萬(wàn)元。 (7)5月19 日銷售藥品一批,銷售額100萬(wàn)元(不含稅),支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)2000元，貨款存入銀行，取得運(yùn)費(fèi)票據(jù)。 (8)5月21日購(gòu)入原材料- -批, 取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，稅款3. 4萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，原材料入庫(kù)。 (9)5月25日,上月發(fā)出貨物被退回- - 部分(藥品不符)，有關(guān)證明齊全，價(jià)稅合計(jì)58500元，藥品入庫(kù)。 (10)6月12日把一批藥品銷售給醫(yī)院，價(jià)款12萬(wàn)元(不含稅)，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。 (11)6月20日購(gòu)入玉米10噸，增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)為1050元，付款并入庫(kù)。 (12)6月30日盤點(diǎn)原材料, 4月從農(nóng)民個(gè)人購(gòu)入的庫(kù)存玉米發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)20噸，成本17748元。上月賒銷藥品,本月未收到貨款及稅款。根據(jù)上述資料計(jì)算藥廠4-6 月應(yīng)納增值稅?(取得發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證)