例3-1】前進(jìn)汽車(chē)綜合制造廠為增值稅一般納稅人,2019年9月,該廠發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)購(gòu)進(jìn)原村料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票上注明材科價(jià)款500萬(wàn)元,增值稅65萬(wàn)元，友付運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用36000元,增值稅3210元。(2)本月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票上注明價(jià)款1200萬(wàn)元,增值稅156萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)6500元。增值稅585元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)其的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。(3)銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)120輛。每輛不含增值稅價(jià)格15萬(wàn)元。已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。另外向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用34.8萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)信自產(chǎn)汽車(chē)輪胎一批,取得含增值稅銷(xiāo)售額79.1萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，要求：計(jì)算該廠9月份應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額9月初，該廠增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為8萬(wàn)元，小汽車(chē)適用積率為5%，銷(xiāo)售小汽車(chē)、輪胎適用13%的增值稅稅率

【練習(xí)131勝利汽車(chē)綜合制造廠為增值稅一般納稅人，2019年6月，該廠發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價(jià)款500萬(wàn)元，增值稅65萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用36000元，增值稅3240元。(＠本月購(gòu)入﹣臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款1200萬(wàn)元，增值稅156萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)6500元，增值稅585元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的増值稅專(zhuān)用發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。(3）銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)120輛，每輛不含增值稅價(jià)格15萬(wàn)元，已開(kāi)具増值稅專(zhuān)用發(fā)票。另外向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用33.9萬(wàn)元。ダ(）銷(xiāo)售自產(chǎn)汽車(chē)輪胎一批，取得含増值稅銷(xiāo)售額79.1萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。6月初，該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為8萬(wàn)元；小汽車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為55;銷(xiāo)售小汽車(chē)、輪胎適用13％的増值稅說(shuō)率要求：計(jì)算該廠6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅說(shuō)額。

五，某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):|，銷(xiāo)售小汽車(chē)一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元，增值稅額130萬(wàn)元;銷(xiāo)售卡車(chē)一批，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售額226萬(wàn)元;小汽車(chē)的消費(fèi)稅率為12%。2，購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款是120萬(wàn)元，增值稅額為15.6萬(wàn)3、進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅款為10萬(wàn)元;

五，某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1，銷(xiāo)售小汽車(chē)一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元，增值稅額130萬(wàn)元;銷(xiāo)售卡車(chē)一批，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售額226萬(wàn)元;小汽車(chē)的消費(fèi)稅率為12%。2，購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款是120萬(wàn)元，增值稅額為15.6萬(wàn)元3、進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅款為10萬(wàn)元;進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅為23萬(wàn)元。4、8月1日企業(yè)增值稅留抵的稅額為10萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額和消費(fèi)稅額。

(一)某汽車(chē)制造廠(增值稅一般納稅人)2019年2月，購(gòu)進(jìn)用于汽車(chē)生產(chǎn)的原材料，取得的增值稅稅控專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款共204萬(wàn)元；進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅款13萬(wàn)元；銷(xiāo)售小汽車(chē)取得銷(xiāo)售收入2260萬(wàn)元(含增值稅)，兼營(yíng)汽車(chē)修理修配業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元(不含增值稅)，用于汽車(chē)修理修配業(yè)務(wù)所購(gòu)進(jìn)的零部件、原材料等所取得的稅控專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款共3.9萬(wàn)元。要求：計(jì)算該廠2月份應(yīng)繳納的增值稅。