值稅留抵退稅加計(jì)扣除部分不能退稅

您好。不影響加計(jì)扣除的。

多交的附加稅也可以退稅。

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第20號(hào)，以下簡(jiǎn)稱20號(hào)公告），自2019年5月1日起施行。 ? 增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 一、申請(qǐng)退還留抵退稅的條件 同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額： 1、自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元； 2、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 3、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的； 4、納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)； 5、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形的； 二、退稅計(jì)算方法 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 1、進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)方票，購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的電子普通發(fā)票等并不在退稅的范圍之內(nèi)，但由于退稅采用公式計(jì)算，因而上述進(jìn)項(xiàng)稅額并非直接排除在留抵退稅的范圍之外，而是通過(guò)增加分母比重的形式進(jìn)行了排除。 2、進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例數(shù)據(jù)源 已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）（ 第1欄對(duì)應(yīng)稅額）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)（第5欄對(duì)應(yīng)稅額）、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額（第7欄對(duì)應(yīng)稅額）占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（第12欄對(duì)應(yīng)稅額）。（見(jiàn)圖1） ? 例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月稅款所屬期“期末留抵稅額”為20萬(wàn)元，2019年4月至2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”均大于20萬(wàn)元，2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”為90萬(wàn)元；4-9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票80萬(wàn)元、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)20萬(wàn)元、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額0元，同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額125萬(wàn)元。 該企業(yè)符合增值稅期末留抵稅額退稅政策，2019年10月征期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為80%【（80+20）/125】，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于當(dāng)月批準(zhǔn)并退還留抵稅額33.6萬(wàn)元。 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%=（90-20）×80%×60%=33.6（萬(wàn)元） 三、退稅申請(qǐng) 納稅人申請(qǐng)辦理留抵退稅，應(yīng)于符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報(bào)期（以下稱申報(bào)期）內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報(bào)后，通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》，《退（抵）稅申請(qǐng)表》填寫(xiě)如下圖。（見(jiàn)圖2） ? 四、會(huì)計(jì)分錄 納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。 借：銀行存款 33.6 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）33.6 五、納稅人退稅后續(xù)操作 1、納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》當(dāng)期，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，相應(yīng)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。 2、納稅人取得退稅款后，應(yīng)及時(shí)調(diào)減留抵稅額，否則，會(huì)造成重復(fù)退稅。在完成退稅后，如果納稅人要再次申請(qǐng)留抵退稅，連續(xù)6個(gè)月計(jì)算區(qū)間，不能和上一次申請(qǐng)退稅的計(jì)算區(qū)間重復(fù)。 例：某企業(yè)2019年3月底存量留抵50萬(wàn)元，4月-9月的留抵稅額分別為70、60、75、60、850和100萬(wàn)元,4月-9月全部憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)。由于納稅人連續(xù)6個(gè)月都有增量留抵稅額，且9月增量留抵稅額為50萬(wàn)元。如果該企業(yè)也同時(shí)滿足其他四項(xiàng)退稅條件，則在10月份納稅申報(bào)期時(shí)可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額30萬(wàn)元（50*100%*60%）。如果該企業(yè)10月收到了30萬(wàn)元退稅款，則該企業(yè)10月的留抵稅額就應(yīng)從100萬(wàn)元調(diào)減為70萬(wàn)元（100-30=70）。

您好，對(duì)的，這個(gè)是沒(méi)錯(cuò)的