資料某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年9月1日，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額1800元。2×19年9月份，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為10000元，增值稅新為1300元。取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證其增值稅可予抵扣，價(jià)稅款已支付，所購材料已驗(yàn)收入庫。（2）企業(yè)銷售商品一批，價(jià)款為100000元，增值稅額為13000元。 （3）本月，企業(yè)在建生產(chǎn)線工程領(lǐng)用庫存商品成本10000元，計(jì)稅價(jià)格為15000元。 （4）以庫存商品向股東支付股利。該批庫存商品成本為8500元，計(jì)稅價(jià)格為10000元、 （5）月末，原材料盤虧1000元，該批材料原已計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為130元。經(jīng)查明因管理不善造成的非正常損失。 （6）交納本月份增值稅18500元。 （7）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月多交（或欠交）的增值稅。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)交納的增值稅。 （2）根據(jù)上述資料，編制相關(guān)的會計(jì)分錄。

南江公司為增值稅般納稅企業(yè)， 增值稅率為13%，材料按實(shí)際成本進(jìn)行 日常核算。2021年3月初，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅” 賬戶貸方余額為100 000元。3月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)購入原材料-批，增值稅專用發(fā)票上的材料價(jià)款60000元，增值稅額為7800元。材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。 (2)本月銷售產(chǎn)品-批，售價(jià)為1100 00元，增值稅額14300元，成本為10000元，款項(xiàng)已收到。 (3)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品批作節(jié)日 禮物發(fā)放給職工，其實(shí)際成本為60 000元，計(jì)稅價(jià)格為70000元。 (4)用銀行存款交納上月未交增值稅100000元，上交本月增值稅80000要求:(1)針對上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計(jì)分錄; (2)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)3月份應(yīng)交的增值稅

魯北公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%,原材料按實(shí)際成本核算，2019年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購入甲材料一批,已驗(yàn)收入庫,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款、稅款分別為200000元、26000元，另支付運(yùn)費(fèi)30000元,取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)均支付。(2)將自產(chǎn)的籃球捐贈給某體育訓(xùn)練隊(duì)，成本價(jià)300000元，計(jì)稅價(jià)格340000元。(3)領(lǐng)用甲材料60000元用于企業(yè)的基建工程。(4)月末繳納本月增值稅7000元。(5)將本月應(yīng)交未交的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到下月。要求:(1)列式計(jì)算本月銷項(xiàng)稅額、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納增值稅額。(2)編制相關(guān)會計(jì)分錄。

【例6】魯北公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%,原材料按實(shí)際成本核算，2019年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購入甲材料一批,已驗(yàn)收入庫,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款、稅款分別為200000元、26000元，另支付運(yùn)費(fèi)30000元,取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)均支付。(2)將自產(chǎn)的籃球捐贈給某體育訓(xùn)練隊(duì)，成本價(jià)300000元，計(jì)稅價(jià)格340000元。(3)領(lǐng)用甲材料60000元用于企業(yè)的基建工程。(4)月末繳納本月增值稅7000元。(5)將本月應(yīng)交未交的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到下月。要求:(1)列式計(jì)算本月銷項(xiàng)稅額、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納增值稅額。(2)編制相關(guān)會計(jì)分錄。

東方公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2019年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)采購材料一批,價(jià)款50000元,材料已入庫，款項(xiàng)已支付。(2)銷售產(chǎn)品一批,價(jià)款150000元,款項(xiàng)尚未收到，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出。(3)領(lǐng)用產(chǎn)品一批,用于工程建設(shè),成本價(jià)40000元。(4)采購材料一批,價(jià)款10000元,材料已入庫,開出期限為6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。(5)領(lǐng)用材料一批,用于集體福利,進(jìn)價(jià)為20000元。(6)當(dāng)月上交增值稅30000元。計(jì)算:2019年6月增值稅的銷項(xiàng)稅額、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額增