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演示賬套

8.《C集團內(nèi)部控制無效的后果》C集團是一家大型企業(yè)，有自己的財務(wù)公司并在內(nèi)部設(shè)立分支機構(gòu)。其財務(wù)公司在上海的分公司由王某同時兼任資金調(diào)撥、制單、記賬、印鑒管理等多項工作。某日,王某未經(jīng)過經(jīng)理的任何授權(quán)批準，按該企業(yè)上海某開戶銀行的“要求"(據(jù)事后調(diào)查,銀行是為了滿足存款期末余額的考核指標)，通過銀行轉(zhuǎn)賬支票將分公司在該行活期賬戶上的3000萬元轉(zhuǎn)成在該銀行的定期存款，同時該銀行給分公司開具了大額定期存款單據(jù)。8天后，該銀行又將該筆3000萬元定期存款轉(zhuǎn)回到活期存款賬戶。經(jīng)追查,銀行給該筆業(yè)務(wù)的定期單利率為零，并且活期存款也少支付8天共1.38萬元的利息。要求:請分析此案例中C集團的內(nèi)部控制存在什么問題?

2022-04-24 19:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-04-25 06:27

同學(xué)你好，職務(wù)沒有分離，王某同時兼任資金調(diào)撥、制單、記賬、印鑒管理等多項工作。并且沒有嚴格的授權(quán)審批，王某未經(jīng)過經(jīng)理的任何授權(quán)批準調(diào)撥資金，大額資金調(diào)撥沒有審批程序。

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