2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額5500*15%=825 納稅調(diào)增300%2B800-825=275

3、借款利息納稅調(diào)增100-1000*6%=40

4、公益性捐贈扣除限額170*12%=20.4，納稅調(diào)增65-20.4=44.6 罰款納稅調(diào)增5

5、工會經(jīng)費(fèi)扣除400*2%=8，全部扣除 福利費(fèi)扣除400*14%=56，納稅調(diào)增60-56=4 教育費(fèi)扣除400*8%=32全部扣除

6、國債利息免稅，納稅調(diào)減10 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 170%2B52.5%2B275%2B40%2B5%2B44.6%2B4-10=581.10

7應(yīng)交企業(yè)所得稅100*5%%2B200*10%%2B281.1*25%-30*10%=92.275 補(bǔ)繳企業(yè)所得稅是92.275-25.5=66.775

老師，我想問一個題外問題

新問題徐亞從新提問

我算利潤總額的時候要不要把前面算的城建稅，教育附加減去呢

需要扣除的，附加稅影響利潤的

老師，你這里應(yīng)交企業(yè)所得稅是怎么算的

這里符合小微企業(yè)，100萬內(nèi)5% 100-300是10%以上就是25%

他的應(yīng)納稅所得額不是超過300萬了嗎

沒有超過部分也適用呀這里

我的意思是小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件不是應(yīng)納稅所得額不超過300萬嗎

超過部分是25%沒有超過部分也適用

懂了，那后面的?30*10%又是什么呢

購進(jìn)環(huán)保設(shè)備可以抵減應(yīng)納稅稅額10%

我們當(dāng)時講小型微利企業(yè)是這樣講的

老師你寫的稅率和我們講的不一樣耶

實(shí)際操作種事我這個做法

那如果只是我們平時做題練習(xí)呢是按照書上講的嗎