2.應(yīng)納稅=1620*30%=486 計提遞延所得稅資產(chǎn)=880*40%-219=133 計提遞延所得稅負債=500*40%-135=65 所得稅費用=486+65-133=418 借，所得稅費用418 遞延所得稅資產(chǎn)133 貸，應(yīng)交稅費-所得稅486 遞延所得稅負債65

3.應(yīng)納稅=1620*30%=486 計提遞延所得稅資產(chǎn)=219/30%*40%-219+880*40%=425 計提遞延所得稅負債=135/30%*40%-132+500*40%=248 所得稅費用=486+248-425=309 借，所得稅費用309 遞延所得稅資產(chǎn)425 貸，應(yīng)交稅費-所得稅486 遞延所得稅負債248

老師分錄您按這個寫 借：所得稅費用—當(dāng)期所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 借：遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費用—遞延所得稅費用 貸：遞延所得稅負債

同學(xué)，上面的分錄科目加上明細就可以了，數(shù)字不變

1.計提遞延所得稅資產(chǎn)=880*30%-219=45 計提遞延所得稅負債=500*30%-135=15 應(yīng)交所得稅=1620*30%=486 所得稅費用=1620*30%-(880*30%-219)+(500*30%-135)=456 借，所得稅費用-當(dāng)期所得稅費用486 遞延所得稅資產(chǎn)45 貸，所得稅費用-遞延所得稅費用30 應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅486 遞延所得稅負債15

2.應(yīng)納稅=1620*30%=486 計提遞延所得稅資產(chǎn)=880*40%-219=133 計提遞延所得稅負債=500*40%-135=65 所得稅費用=486+65-133=418 借，所得稅費用-當(dāng)期所得稅費用486 遞延所得稅資產(chǎn)133 貸，所得稅費用-遞延所得稅費用68 應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅486 遞延所得稅負債65

第三問為什么這么算

3.應(yīng)納稅=1620*30%=486 計提遞延所得稅資產(chǎn)=219/30%*40%-219+880*40%=425 計提遞延所得稅負債=135/30%*40%-132+500*40%=248 所得稅費用=486+248-425=309 借，所得稅費用-當(dāng)期所得稅費用486 遞延所得稅資產(chǎn)425 貸，所得稅費用-遞延所得稅費用177 應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅486 遞延所得稅負債248

能講解一下第三問為什么這么算嗎

確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債時，應(yīng)當(dāng)以該暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。因稅收法規(guī)的變化，導(dǎo)致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債按照新的稅率重新計量。