老師，我們目前是小規(guī)模，但不屬于小微，2022年第一季度凈利潤(rùn)本年累計(jì)－64萬(wàn)，4月份準(zhǔn)備確認(rèn)200萬(wàn)的收入，4月當(dāng)月費(fèi)用大概13萬(wàn)左右，并且在4月份升一般納稅人，當(dāng)月生效，那么在報(bào)4月份稅的時(shí)候所得稅是不是得預(yù)交（200－64－13）*25%=30.75萬(wàn)

河洛公司是2022年1月1日注冊(cè)成立的公司， 2022年度實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元；該公司適用的所得稅稅率為25％，有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的資料如下： （1）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元； （2）持有的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬(wàn)元； （3）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元 （4）本年度開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為100萬(wàn)元，使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年，假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，折舊費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)年損益。 【要求】（1）指出上述各事項(xiàng)產(chǎn)生何種暫時(shí)性差異，并計(jì)算其金額； （2）計(jì)算甲公司2022年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；（3）編制甲公司2022年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

甲企業(yè)是位于某縣城的酒廠，為增值稅一般納稅人。2022年10月甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1）進(jìn)口一批葡萄酒，出口地離岸價(jià)格88萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元，海關(guān)開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；(2）從乙酒廠購(gòu)進(jìn)糧食白酒4噸，專(zhuān)用發(fā)票上注明每噸不含稅價(jià)1.5萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)白酒全部生產(chǎn)領(lǐng)用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入38萬(wàn)元；(3）委托某個(gè)體工商戶(hù)（小規(guī)模納稅人）生產(chǎn)10噸糧食白酒，甲企業(yè)提供原材料成本35萬(wàn)元，支付加工費(fèi)6.18萬(wàn)元（含稅），收回后封存入庫(kù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票;(4）本月生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒200噸，每噸不含稅售價(jià)2850元，且每噸收取包裝箱押金226元，約定半年期限歸還；(5）酒廠將進(jìn)口的葡萄酒的80％用于生產(chǎn)高檔葡萄酒，當(dāng)月銷(xiāo)售高檔葡萄酒取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元；（國(guó)家規(guī)定糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%，進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅稅率為50%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%）根據(jù)以上資料計(jì)算：(1）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；(2）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅◇(3甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加之和。老師，拜托了，題目是全的

3.大方股份有限公司為境內(nèi)上市公司，所得稅稅率為25%。假定大方公司2021年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)2300萬(wàn)元，以前年度不存在未彌補(bǔ)的虧損，暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回，以后年度很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。2021年發(fā)生了如下與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)：（1）2021年12月31日，大方公司根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)了已售商品產(chǎn)品保修費(fèi)用200萬(wàn)元，作為預(yù)計(jì)負(fù)債。按照稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以在稅前抵扣。大方公司對(duì)此在年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200萬(wàn)元。（2）2021年12月大方公司銷(xiāo)售一批貨物給丁公司，含稅收入1170萬(wàn)元，款項(xiàng)未收，形成一項(xiàng)應(yīng)收賬款。由于該筆應(yīng)收賬款很可能全部收回，大方公司未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（3）大方公司2021年6月從母公司購(gòu)入一臺(tái)大型設(shè)備作為固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值為1550萬(wàn)元，母公司中該設(shè)備的成本為1200萬(wàn)元。大方公司按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為50萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，該設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊可以在所得稅前扣除。大方公司對(duì)此事項(xiàng)在年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)15萬(wàn)元。（4）2021年12月3

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%?！斑f延所得稅資產(chǎn)”及“遞延所得稅負(fù)債”不存在期初余額。20×4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：（1）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（之前存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不存在余額）。（應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬為同樣道理）（2）本年1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上本年計(jì)提折舊200萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定本年計(jì)提折舊60萬(wàn)元。（無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)為同樣道理）（3）本期購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（4）本期購(gòu)入其他權(quán)益工具投資期末公允價(jià)值上升50萬(wàn)元。（5）計(jì)提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)可稅前扣除；（6）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算20×4年度遞延所得稅（2）假定20×4年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為4000萬(wàn)元，計(jì)算20×4年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用（3）作出20×4年度相關(guān)的賬務(wù)處理