老師，我們目前是小規(guī)模，但不屬于小微，2022年第一季度凈利潤本年累計－64萬，4月份準(zhǔn)備確認(rèn)200萬的收入，4月當(dāng)月費用大概13萬左右，并且在4月份升一般納稅人，當(dāng)月生效，那么在報4月份稅的時候所得稅是不是得預(yù)交（200－64－13）*25%=30.75萬

河洛公司是2022年1月1日注冊成立的公司， 2022年度實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元；該公司適用的所得稅稅率為25％，有關(guān)所得稅會計處理的資料如下： （1）取得國債利息收入20萬元； （2）持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元； （3）計提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元 （4）本年度開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為100萬元，使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為0，按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年，假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計規(guī)定相同，折舊費用全部計入當(dāng)年損益。 【要求】（1）指出上述各事項產(chǎn)生何種暫時性差異，并計算其金額； （2）計算甲公司2022年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用；（3）編制甲公司2022年確認(rèn)所得稅費用的會計分錄

甲企業(yè)是位于某縣城的酒廠，為增值稅一般納稅人。2022年10月甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1）進(jìn)口一批葡萄酒，出口地離岸價格88萬元，境外運(yùn)費及保險費共計8萬元，海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書；(2）從乙酒廠購進(jìn)糧食白酒4噸，專用發(fā)票上注明每噸不含稅價1.5萬元；購進(jìn)白酒全部生產(chǎn)領(lǐng)用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入38萬元；(3）委托某個體工商戶（小規(guī)模納稅人）生產(chǎn)10噸糧食白酒，甲企業(yè)提供原材料成本35萬元，支付加工費6.18萬元（含稅），收回后封存入庫，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票;(4）本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒200噸，每噸不含稅售價2850元，且每噸收取包裝箱押金226元，約定半年期限歸還；(5）酒廠將進(jìn)口的葡萄酒的80％用于生產(chǎn)高檔葡萄酒，當(dāng)月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元；（國家規(guī)定糧食白酒的成本利潤率為10%，進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅稅率為50%，葡萄酒消費稅稅率為10%）根據(jù)以上資料計算：(1）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；(2）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅機(jī)關(guān)繳納的消費稅◇(3甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加之和。老師，拜托了，題目是全的

3.大方股份有限公司為境內(nèi)上市公司，所得稅稅率為25%。假定大方公司2021年度實現(xiàn)會計利潤2300萬元，以前年度不存在未彌補(bǔ)的虧損，暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回，以后年度很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。2021年發(fā)生了如下與所得稅有關(guān)的事項：（1）2021年12月31日，大方公司根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)了已售商品產(chǎn)品保修費用200萬元，作為預(yù)計負(fù)債。按照稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費用在實際支付時可以在稅前抵扣。大方公司對此在年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200萬元。（2）2021年12月大方公司銷售一批貨物給丁公司，含稅收入1170萬元，款項未收，形成一項應(yīng)收賬款。由于該筆應(yīng)收賬款很可能全部收回，大方公司未計提壞賬準(zhǔn)備。（3）大方公司2021年6月從母公司購入一臺大型設(shè)備作為固定資產(chǎn)，其入賬價值為1550萬元，母公司中該設(shè)備的成本為1200萬元。大方公司按年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為50萬元。假定稅法規(guī)定，該設(shè)備采用直線法計提折舊可以在所得稅前扣除。大方公司對此事項在年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)15萬元。（4）2021年12月3

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%?！斑f延所得稅資產(chǎn)”及“遞延所得稅負(fù)債”不存在期初余額。20×4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準(zhǔn)備（之前存貨跌價準(zhǔn)備不存在余額）。（應(yīng)收賬款計提壞賬為同樣道理）（2）本年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)會計上本年計提折舊200萬元，根據(jù)稅法規(guī)定本年計提折舊60萬元。（無形資產(chǎn)攤銷為同樣道理）（3）本期購入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（4）本期購入其他權(quán)益工具投資期末公允價值上升50萬元。（5）計提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計負(fù)債300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實際發(fā)生時可稅前扣除；（6）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。要求：（1）計算20×4年度遞延所得稅（2）假定20×4年稅前會計利潤為4000萬元，計算20×4年度利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用（3）作出20×4年度相關(guān)的賬務(wù)處理