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Q

甲企業(yè)是位于某縣城的酒廠，為增值稅一般納稅人。2022年10月甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1）進口一批葡萄酒，出口地離岸價格88萬元，境外運費及保險費共計8萬元，海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書；(2）從乙酒廠購進糧食白酒4噸，專用發(fā)票上注明每噸不含稅價1.5萬元；購進白酒全部生產(chǎn)領(lǐng)用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入38萬元；(3）委托某個體工商戶（小規(guī)模納稅人）生產(chǎn)10噸糧食白酒，甲企業(yè)提供原材料成本35萬元，支付加工費6.18萬元（含稅），收回后封存入庫，取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票;(4）本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒200噸，每噸不含稅售價2850元，且每噸收取包裝箱押金226元，約定半年期限歸還；(5）酒廠將進口的葡萄酒的80％用于生產(chǎn)高檔葡萄酒，當月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元；（國家規(guī)定糧食白酒的成本利潤率為10%，進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅稅率為50%，葡萄酒消費稅稅率為10%）根據(jù)以上資料計算：(1）甲企業(yè)當月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅；(2）甲企業(yè)當月應(yīng)向稅機關(guān)繳納的消費稅◇(3甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加之和。老師，拜托了，題目是全的

2022-12-21 18:46
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-21 18:59

當期可以抵扣進項稅額 （88+8）*1.5/（1-0.1）*0.1+6*13%+6.18/1.03*3%=16.96 當期銷項稅額的計算是 38*13%+500*13%+200*0.285*13%=77.35 甲企業(yè)當月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅 77.35-16.96=60.39

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齊紅老師 解答 2022-12-21 19:01

2）甲企業(yè)當月應(yīng)向稅機關(guān)繳納的消費稅 38*20%+8*2000*0.5/10000+（35+6+10*2000*0.5/10000）/（1-0.2）*0.2+10*2000*0.5/10000+200*250/10000+500*10%=74.9

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-21 19:02

3甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加之和 （60.39+74.90）*（7%+3%）=13.529

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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